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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您這個(gè)表格沒有標(biāo)題，不知道是按照哪個(gè)方法進(jìn)行計(jì)算的，因此無法判斷正確性。直接分配法供水車間費(fèi)用分配率=480000÷（160000-10000）=3.2鍋爐車間費(fèi)用分配率=45000÷（10000-1000）=5借：制造費(fèi)用——第一車間3.2×80000+5100×5=281500　　　　　　——第二車間3.2×70000+3900×5=243500　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供水車間480000　　　　　　　　　　　　　　　　——鍋爐車間45000交互分配法供水車間費(fèi)用分配率=480000÷160000＝3鍋爐車間費(fèi)用分配率=45000÷10000＝4.5借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供水車間4.5×1000　　　　　　　　　　　　　　——鍋爐車間3×10000貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供水車間3×10000　　　　　　　　　　　　　　——鍋爐車間4.5×1000借：制造費(fèi)用——第一車間80000×3+5100×4.5　　　　　　——第二車間70000×3+3900×4.5　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供水車間480000+4.5×1000-3×10000　　　　　　　　　　　　　　　　——鍋爐車間45000+3×10000-4.5×1000計(jì)劃成本分配法思路計(jì)劃成本＝計(jì)劃單位成本×耗用量實(shí)際成本＝待分配費(fèi)用+轉(zhuǎn)入費(fèi)用①轉(zhuǎn)入費(fèi)用＝②計(jì)劃單位成本×耗用量成本差異＝實(shí)際成本-計(jì)劃成本 管理費(fèi)用分錄與直接分配法類似，不過輔助生產(chǎn)成本差異記入管理費(fèi)用順序分配法思路：計(jì)算分配率，確認(rèn)先后的順序，此時(shí)的分配率=總金額/總數(shù)量順序分配法下，先分配受益少的部門，后分配受益多的部門，后分配的部門不能給先分配的部門再分配費(fèi)用。分錄同直接分配法類似。下面是例題，計(jì)算方法都是一樣的，請(qǐng)參考。①直接分配法特點(diǎn)不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況，將各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位優(yōu)缺點(diǎn)分配一次、計(jì)算簡(jiǎn)單，不夠準(zhǔn)確適用范圍輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)不多，不進(jìn)行費(fèi)用的交互分配、對(duì)輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大計(jì)算分配率＝總金額÷對(duì)外的數(shù)量各受益部門應(yīng)分配的費(fèi)用＝該部門的耗用量×分配率　　【舉例】假定甲工廠設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。2022年5月在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用以前，機(jī)修車間發(fā)生費(fèi)用1 200萬元，按修理工時(shí)分配費(fèi)用，提供修理工時(shí)5 000小時(shí)，其中，供電車間200小時(shí)，對(duì)外提供：第一車間3 000小時(shí)，第二車間1 200小時(shí)，行政管理部門400小時(shí)，銷售部門200小時(shí)；供電車間發(fā)生費(fèi)用2 400萬元，按耗電度數(shù)分配費(fèi)用，提供供電度數(shù)2 000萬度，其中，機(jī)修車間耗用400萬度，對(duì)外提供：第一車間900萬度，第二車間400萬度，行政管理部門200萬度，銷售部門100萬度。該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。假設(shè)使用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。　　機(jī)修車間分配率＝1 200÷（5000－200）＝0.25　　制造費(fèi)用——第一車間分配金額＝0.25×3 000＝750萬元　　制造費(fèi)用——第二車間分配金額＝0.25×1 200＝300萬元　　管理費(fèi)用分配金額＝0.25×400＝100萬元　　銷售費(fèi)用分配金額＝0.25×200＝50萬元　　供電車間分配率＝2 400÷（2 000－400）＝1.5　　制造費(fèi)用——第一車間分配金額＝1.5×900＝1 350萬元　　制造費(fèi)用——第二車間分配金額＝1.5×400＝600萬元　　管理費(fèi)用分配金額＝1.5×200＝300萬元　　銷售費(fèi)用分配金額＝1.5×100＝150萬元　　會(huì)計(jì)分錄：　　借：制造費(fèi)用——第一車間　　　　　　　　　2 100（750＋1350）　　　　　　　　——第二車間　　　　　　　　　　900（300＋600）　　　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　400（100＋300）　　　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　200（50＋150）　　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間　1 200　　　　　　　　　　　　　　　　　 ——供電車間 　2 400②交互分配法特點(diǎn)通過兩次分配完成。首先，在輔助生產(chǎn)車間進(jìn)行交互分配；然后，將各輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實(shí)際費(fèi)用，在輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間進(jìn)行分配優(yōu)缺點(diǎn)提高了正確性，同時(shí)加大了工作量計(jì)算交互分配率＝總金額÷總數(shù)量對(duì)外分配率＝實(shí)際金額÷對(duì)外數(shù)量　　【舉例】假定甲工廠設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。2022年5月在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用以前，機(jī)修車間發(fā)生費(fèi)用1 200萬元，按修理工時(shí)分配費(fèi)用，提供修理工時(shí)5 000小時(shí)，其中，供電車間200小時(shí)，對(duì)外提供：第一車間3 000小時(shí)，第二車間1 200小時(shí)，行政管理部門400小時(shí)，銷售部門200小時(shí)；供電車間發(fā)生費(fèi)用2 400萬元，按耗電度數(shù)分配費(fèi)用，提供供電度數(shù)2 000萬度，其中，機(jī)修車間耗用400萬度，對(duì)外提供：第一車間900萬度，第二車間400萬度，行政管理部門200萬度，銷售部門100萬度。該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。假設(shè)使用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用?！　〉谝徊?，交互分配　　機(jī)修車間分配率＝1 200÷5 000＝0.24　　供電車間耗用金額＝0.24×200＝48萬元　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間　 48　　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 　48　　供電車間分配率＝2 400÷2 000＝1.2　　機(jī)修車間耗用金額＝1.2×400＝480萬元　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間　480　　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間　480　　輔助生產(chǎn)成本交互分配法各賬戶發(fā)生額及余額