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您好，我估計 咱是開票才確認收入的 借：應收賬款 15 貸：主營業(yè)務收入 15/1.13 銷項稅 15/1.13*13% 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 增值稅結轉 月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 應交稅費——未交增值稅，用 應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 ， 看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）