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請問老師，24年的第三季度是小型微利企業(yè)，第四季度資產總額超過5千萬，不是小型微利企業(yè)。那25年第一季度又符合小型微利企業(yè)的條件，還可以作為小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率5%嗎？
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25年第一季度若符合小型微利企業(yè)條件，可以作為小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率5%.小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準，24年第四季度資產總額超過5千萬，僅代表24年四季度不符合小型微利企業(yè)條件，不影響25年的判定.
2024 12/28 16:57
84784962 
2024 12/28 17:17
24年第四季度資產總額超過5千萬，會導致24年整年都不符合小型微利企業(yè)的條件嗎？
羊小羊老師 
2024 12/28 17:27
不一定。小型微利企業(yè)資產總額按全年季度平均值算，公式是季度平均值=(季初值 + 季末值)÷2，全年季度平均值是各季度平均值之和÷4。僅四季度超5千萬，按公式算全年平均值沒超，且滿足其他條件（應納稅所得額、從業(yè)人數）的，仍可能符合小型微利企業(yè)條件。
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