免費(fèi)問(wèn)答

你好！要回答這些外貿(mào)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，我們需要了解一些基本的會(huì)計(jì)和稅務(wù)知識(shí)。以下是對(duì)每個(gè)問(wèn)題的詳細(xì)解析過(guò)程與答案： 1. 外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)貨物，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本分錄 解析過(guò)程： - **征稅率**是企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)支付的增值稅稅率。 - **退稅率**是企業(yè)在出口商品時(shí)可以退回的增值稅稅率。 - **差率** = 征稅率 - 退稅率 當(dāng)外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)貨物時(shí)，如果征稅率高于退稅率，那么有一部分進(jìn)項(xiàng)稅是不能退還的，這部分稅額需要計(jì)入成本。 分錄： 假設(shè)某批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為A元，征稅率為B%，退稅率C%。 不可退的進(jìn)項(xiàng)稅額 = A × (B - C) / B 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或生產(chǎn)成本） 不可退的進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 不可退的進(jìn)項(xiàng)稅額 2. 外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)貨物，貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額分錄 解析過(guò)程： - 根據(jù)出口貨物的金額和適用的退稅率，計(jì)算應(yīng)收的出口退稅款。 假設(shè)出口貨物的金額為D元，退稅率為C%。 應(yīng)收出口退稅額 = D × C% 分錄： 借：應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)收出口退稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 應(yīng)收出口退稅額 3. 外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)貨物，收到出口退稅款分錄 解析過(guò)程： - 當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到出口退稅款時(shí)，需要記錄這筆款項(xiàng)的到賬情況。 分錄： 借：銀行存款 實(shí)際收到的出口退稅款 貸：應(yīng)收出口退稅款 實(shí)際收到的出口退稅款 4. 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，在什么時(shí)候申請(qǐng)退稅？ 解析過(guò)程： - 外貿(mào)公司在貨物報(bào)關(guān)出口后，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)出口退稅。通常，這個(gè)時(shí)間是在貨物實(shí)際出口后的90天內(nèi)。 答案： 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在貨物出口后的90天內(nèi)申請(qǐng)退稅。 5. 貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款計(jì)算公式 解析過(guò)程： - 應(yīng)退消費(fèi)稅款的計(jì)算主要依據(jù)出口貨物的消費(fèi)稅適用稅率和出口貨物的金額。 假設(shè)出口貨物的金額為D元，消費(fèi)稅適用稅率為E%。 應(yīng)退消費(fèi)稅款 = D × E% 公式：應(yīng)退消費(fèi)稅款 = 出口貨物金額 × 消費(fèi)稅適用稅率 通過(guò)以上步驟，我們?cè)敿?xì)解析了外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)貨物涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)計(jì)算。希望這些解釋能夠幫助你更好地理解和應(yīng)用相關(guān)知識(shí)。