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實(shí)務(wù)
問題已解決
KAC在報(bào)價(jià)邀請書中說明，合同第一年供貨量為200,000件，后面三年為每年250,000件。CAP營銷專家認(rèn)為，要具備競爭力，投標(biāo)價(jià)格應(yīng)為100,000韓元/件。其它相關(guān)數(shù)據(jù)如下所述。制造專家預(yù)計(jì)，設(shè)備投資（含安裝）需1200萬美元。設(shè)備應(yīng)可以滿足4年合約生產(chǎn)需求，期滿后需花費(fèi)140萬美元拆除設(shè)備；設(shè)備殘值900,000美元。直接人工和材料費(fèi)用預(yù)計(jì)為40美元/件。合約相關(guān)的間接現(xiàn)金開支變動預(yù)計(jì)為300萬美元/年。一開始，新產(chǎn)品還需要在庫存和應(yīng)收款方面投資，四年總計(jì)投入120萬美元。該投資將在四年合約期滿時(shí)收回。CAP應(yīng)繳納40%的美國所得稅。在稅務(wù)方面，1200萬美元設(shè)備成本在四年內(nèi)平均折舊。該公司經(jīng)濟(jì)學(xué)家預(yù)測，四年內(nèi)韓元對美元平均匯率為1,250韓元：1美元。如果CAP中標(biāo)。請計(jì)算該公司第0-4年的稅后增量現(xiàn)金流量（單位：美元）
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1.?第0年現(xiàn)金流量計(jì)算：
- 設(shè)備投資（含安裝）為1200萬美元，這是現(xiàn)金流出。
- 在庫存和應(yīng)收款方面投資120萬美元，也是現(xiàn)金流出。
- 第0年現(xiàn)金流量=-1200 - 120 = -1320（萬美元）
2.?第1年現(xiàn)金流量計(jì)算：
- 收入：
- 供貨量為200000件，投標(biāo)價(jià)格為100000韓元/件，換算為美元，100000\div1250 = 80美元/件。
- 收入=200000×80 = 1600（萬美元）
- 成本費(fèi)用：
- 直接人工和材料費(fèi)用：40美元/件，200000×40 = 800（萬美元）
- 間接現(xiàn)金開支變動：300萬美元
- 設(shè)備折舊：1200÷4 = 300（萬美元）
- 總成本費(fèi)用=800 + 300 + 300 = 1400（萬美元）
- 稅前利潤：1600 - 1400 = 200（萬美元）
- 所得稅：200×40\% = 80（萬美元）
- 稅后利潤：200 - 80 = 120（萬美元）
- 經(jīng)營現(xiàn)金流量：稅后利潤+折舊=120 + 300 = 420（萬美元）
- 第1年現(xiàn)金流量=420（萬美元）
3.?第2 - 3年現(xiàn)金流量計(jì)算：
- 收入：
- 供貨量為250000件，價(jià)格80美元/件，收入=250000×80 = 2000（萬美元）
- 成本費(fèi)用：
- 直接人工和材料費(fèi)用：250000×40 = 1000（萬美元）
- 間接現(xiàn)金開支變動：300萬美元
- 設(shè)備折舊：300萬美元
- 總成本費(fèi)用=1000 + 300 + 300 = 1600（萬美元）
- 稅前利潤：2000 - 1600 = 400（萬美元）
- 所得稅：400×40\% = 160（萬美元）
- 稅后利潤：400 - 160 = 240（萬美元）
- 經(jīng)營現(xiàn)金流量：稅后利潤+折舊=240 + 300 = 540（萬美元）
- 第2 - 3年現(xiàn)金流量=540（萬美元）
4.?第4年現(xiàn)金流量計(jì)算：
- 收入、成本費(fèi)用、所得稅計(jì)算同第2 - 3年：
- 經(jīng)營現(xiàn)金流量=540萬美元
- 設(shè)備拆除費(fèi)用：140萬美元（現(xiàn)金流出）
- 設(shè)備殘值：90萬美元（現(xiàn)金流入）
- 收回營運(yùn)資金：120萬美元（現(xiàn)金流入）
- 第4年現(xiàn)金流量=540 - 140 + 90 + 120 = 610（萬美元）
綜上，第0年現(xiàn)金流量為-1320萬美元，第1年現(xiàn)金流量為420萬美元，第2 - 3年現(xiàn)金流量為540萬美元，第4年現(xiàn)金流量為610萬美元。
2024 12/27 20:56
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