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老師,下午好 金融資產重分類,債權投資 轉 其他債權投資 調公允的時候: 借:其他債權投資-公允價值變動 貸:其他綜合收益-其他債權投資公允價值變動 這個分錄應該一借一貸分別是轉錢前轉后的吧,但是分錄沒有體現債權投資的呢,債權投資沒有其他綜合收益的科目吧?難道我記錯了嗎

84784991| 提問時間:2024 12/27 16:34
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 債權投資是以攤余成本計量,沒有其他綜合收益核算。當債權投資轉其他債權投資,按重分類日公允價值計量。分錄是調整其他債權投資賬面價值到公允價值,公允價值變動計入其他綜合收益。在重分類時,先將債權投資賬面價值轉出,再調整公允價值,這個分錄主要處理重分類后其他債權投資公允價值調整和其他綜合收益記錄,不是直接涉及債權投資原有核算。
2024 12/27 16:35
84784991
2024 12/27 16:39
看不懂,比如成本轉換的時候就是,借其他債權投資成本,貸債權投資成本,這不是體現從債權到其他債權嘛,公允價值這個我就想不明白了,貸方想不明白
樸老師
2024 12/27 16:40
1.成本轉換分錄理解:“借:其他債權投資 - 成本,貸:債權投資 - 成本” 是把債權投資的初始成本劃轉到其他債權投資成本科目,是資產類別轉換中初始入賬價值的轉移。 2.公允價值變動貸方解釋:其他債權投資按公允價值后續(xù)計量,公允價值變動計入其他綜合收益。借方 “其他債權投資 - 公允價值變動” 增加其賬面價值,為平衡會計等式,貸方用 “其他綜合收益 - 其他債權投資公允價值變動” 記錄權益變動,這部分變動是未實現收益,按準則計入其他綜合收益
84784991
2024 12/27 16:42
哦哦哦哦哦,我大概理解了,就是原來沒有,現在增加借方了,那貸方就要增加它對應的貸方。其他債權投資公允價值上升是這樣處理 借 其他債權投資_公允價值變動 貸 其他綜合收益-其他債權投資公允價值變動,因為借方出來了,所以貸方也要補
84784991
2024 12/27 16:43
就是等于補一個公允價值的會計分錄
樸老師
2024 12/27 16:52
同學你好 對的 是這個意思
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