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您好同學(xué)，《中華人民共和國(guó)增值稅法》于2024年12月25日由十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過，自2026年1月1日起施行.以下是其主要內(nèi)容介紹及舉例說明： 納稅人 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。比如，一家服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售服裝，它就是增值稅的納稅人. 征稅范圍 包括銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。例如，房地產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)、軟件企業(yè)銷售軟件、運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)等都屬于征稅范圍. 稅率 ? 13%：納稅人銷售貨物、加工修理修配服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，進(jìn)口貨物等，稅率為13%。如工廠銷售生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，按13%稅率繳納增值稅. ? 9%：銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，稅率為9%。像建筑公司提供建筑服務(wù)，適用9%稅率. ? 6%：納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等，稅率為6%。比如廣告公司提供廣告服務(wù)，按6%稅率計(jì)稅. ? 零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零；境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率也為零. 應(yīng)納稅額計(jì)算 ? 一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。例如，某企業(yè)本月銷售產(chǎn)品取得銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額13萬元，購進(jìn)原材料等取得進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，則本月應(yīng)納稅額為13-8=5萬元. ? 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：小規(guī)模納稅人以及符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的納稅人，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為3%。如小規(guī)模納稅人本月銷售額50萬元，則應(yīng)納稅額為50×3%=1.5萬元. 視同應(yīng)稅交易 單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等情形，視同應(yīng)稅交易。比如，企業(yè)將自產(chǎn)的月餅作為福利發(fā)給員工，需視同銷售繳納增值稅. 稅收優(yōu)惠 ? 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。如農(nóng)民銷售自己種植的蔬菜，無需繳納增值稅. ? 小規(guī)模納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅.