問(wèn)題已解決

老師，這種情況咋做賬？例：乙公司是一家小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司。收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)167449.48元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資141840.12元，支付五險(xiǎn)一金22762.69元，共計(jì)164602.81萬(wàn)元，差額是1450元要交稅69.05，還有2846.67元多收的（不準(zhǔn)許扣除）。這多收的2846.67咋做賬？乙公司選擇差額納稅。

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：12/24 23:01
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1.?正常差額納稅部分的賬務(wù)處理 收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)，按照全額確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款167449.48 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入167449.48 確認(rèn)可扣除的代發(fā)工資和五險(xiǎn)一金成本時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本164602.81 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資141840.12 應(yīng)付職工薪酬 - 五險(xiǎn)一金22762.69 - 計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本69.05 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅69.05 2.?多收部分（2846.67元）的賬務(wù)處理 - 由于這部分是多收且不準(zhǔn)許扣除的，這部分實(shí)際上是額外的收入。會(huì)計(jì)分錄為： - 借：銀行存款2846.67 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2846.67
12/25 07:24
84785012
12/25 11:00
1.借：銀行存款168899.48 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入168899.48/1.05=160856.64 應(yīng)交增值稅 160856.64×0.05=8042.83 2.確認(rèn)可扣除的代發(fā)工資和五險(xiǎn)一金成本時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本164602.81/1.05=156764.58 應(yīng)交增值稅156764.58×0.05=7838.23 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資141840.12 應(yīng)付職工薪酬 - 五險(xiǎn)一金22762.69 2 計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，分錄為： - 借：應(yīng)交增值稅204.6（8042.83-7838.23 貸：銀行存款 204.6
暖暖老師
12/25 11:02
你的會(huì)計(jì)分錄 是對(duì)的
84785012
12/25 11:05
老師，收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)168899.48。 第一問(wèn)數(shù)寫(xiě)錯(cuò)了。 下來(lái)是我這樣的分錄嗎？額外多收部分，把稅分離出來(lái)+差額稅的69.05=204.6繳納，多收的部分交稅就行，對(duì)吧？
暖暖老師
12/25 11:06
是的，你說(shuō)的是正確的
84785012
12/25 11:24
申報(bào)增值稅報(bào)表的時(shí)候?！斗?wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表》附表三，這個(gè)表，本期發(fā)生額：167449.48 本期扣除數(shù)：164602.81 是這樣填嗎？老師
暖暖老師
12/25 11:30
是的，這個(gè)填寫(xiě)是對(duì)的，沒(méi)問(wèn)題
84785012
12/25 11:36
好的，謝謝老師
暖暖老師
12/25 11:38
不客氣，祝你工作順利
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