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這是一份關(guān)于某家超市2024年5月業(yè)務(wù)情況的會計分錄記錄，內(nèi)容包括以下業(yè)務(wù)： 1.?5月6日 - 從青島電器公司購進電風扇200臺，每臺進價300元，總進價60,000元，進項稅額7,800元，含稅總價67,800元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，商品由家電柜驗收入庫。 - 會計分錄： - 借：庫存商品 - 電風扇 60,000 - 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）7,800 - 貸：銀行存款 67,800 2.?5月10日 - 將各實物負責人交來的當日銷貨款（含稅）共計45,000元送存銀行，其中家電柜27,000元，百貨柜18,000元，根據(jù)銷貨日報單、進銷存日報表等作分錄。 - 會計分錄： - 借：銀行存款 45,000 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 家電柜（27,000/1.13）23,893.81 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 百貨柜（18,000/1.13）15,929.20 - 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（45,000/1.13×0.13）5,176.99 3.?5月15日 - 百貨柜準備搞促銷活動，現(xiàn)將零售價每箱50元的300箱飲料，降價為40元每箱。 - 會計分錄： - 借：商品進銷差價（百貨柜飲料）1,500 - 貸：庫存商品 - 百貨柜飲料 1,500 4.?5月24日 - 家電柜將一批陳舊的空調(diào)打八折銷售（原零售價20,000元），當天全部銷售完，收入16,000元，全部存入銀行。 - 會計分錄： - 借：銀行存款 16,000 - 借：商品進銷差價（家電柜空調(diào)）4,000 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 家電柜（16,000/1.13）14,159.29 - 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（16,000/1.13×0.13）1,840.71 5.?5月31日 - 全月共實現(xiàn)商品銷售收入（含稅）565,000元，試進行價稅分解（計算不含稅收入和銷項稅額）并做調(diào)整分錄。 - 會計分錄： - 不含稅收入 = 565,000/1.13 = 500,000元 - 銷項稅額 = 500,000×0.13 = 65,000元 - 借：主營業(yè)務(wù)收入 500,000 - 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,000 - 貸：商品銷售收入 565,000 6.?5月31日 - “商品進銷差價”調(diào)整前賬戶余額為270,000元，“庫存商品”賬戶借方余額為335,000元，“庫存商品”貸方發(fā)生額為565,000元，計算差價率、已銷商品應(yīng)分攤的進銷差價并做調(diào)整分錄。 - 差價率計算： - 差價率 = 270,000/335,000 = 0.806 - 已銷商品應(yīng)分攤的進銷差價 = 565,000×0.806 = 455,390元 - 借：商品進銷差價 455,390 - 貸：主營業(yè)務(wù)成本 455,390 7.?根據(jù)5、6題計算本月銷售成本、毛利額 - 銷售成本計算： - 銷售成本 = 565,000 - 455,390 = 109,610元 - 毛利額計算： - 毛利額 = 500,000 - 109,610 = 390,390元