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5、某娛樂企業(yè)（增值稅一般納稅人），當(dāng)月舉辦了卡通人物展覽，消費者使用本企業(yè)發(fā)行的儲值卡購買周邊產(chǎn)品優(yōu)惠10%，當(dāng)月使用儲值卡售出的周邊產(chǎn)品原價為10萬元，優(yōu)惠活動價為9萬元，購物發(fā)票注明金額為10萬元，優(yōu)惠的10%以現(xiàn)金形式返還給消費者。 要求：（1）計算上述業(yè)務(wù)銷項稅額。 （2）判斷上述業(yè)務(wù)在不考慮其他商業(yè)因素的情況下，是否存在稅務(wù)規(guī)劃的空 間。如存在稅務(wù)規(guī)劃的空間，請說明規(guī)劃方法及依據(jù)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)，你好！
1）銷項稅額=10/（1+13%）*13%=1.15（萬元）
2）存在稅務(wù)規(guī)劃空間，將折扣返現(xiàn)改為折扣銷售，并將折扣額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)注明，可按折扣后的金額計算繳納增值稅。
希望回復(fù)對你有所幫助。
12/16 17:11
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