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但公司并不是金融類的行業(yè)

如果是商貿(mào)公司拍賣獲得一項債權(quán)后又賣掉，中間利潤的交稅情況如下： 企業(yè)所得稅 計算方法：轉(zhuǎn)讓債權(quán)的利潤應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額 = 債權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 計稅基礎(chǔ)，稅率一般為 25%。例如，商貿(mào)公司拍賣獲得債權(quán)花費 100 萬元，之后以 150 萬元賣掉，利潤 50 萬元，若不考慮其他因素，應(yīng)納稅所得額為 50 萬元，需繳納企業(yè)所得稅 50×25% = 12.5 萬元. 一般性稅務(wù)處理：轉(zhuǎn)讓方需按上述規(guī)定確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。收購方則對取得的債權(quán)以其公允價值確定計稅基礎(chǔ). 特殊性稅務(wù)處理：滿足特定條件，如受同一母公司 100% 直接控制的母子公司之間或者子公司之間，在母公司主導下，按賬面凈值劃轉(zhuǎn)持有資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付，雙方可享受特殊性稅務(wù)處理，即劃出方和劃入方企業(yè)均不確認所得，劃入方企業(yè)取得債權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)債權(quán)的原賬面凈值確定. 增值稅 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，債權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍，轉(zhuǎn)讓債權(quán)無需繳納增值稅，也無需開具增值稅發(fā)票. 印花稅 債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅列舉的應(yīng)稅憑證，所以一般情況下，商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)無需繳納印花稅。但如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及不動產(chǎn)、股權(quán)等財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，則需要按照相關(guān)規(guī)定征收印花稅.

賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢？分錄怎么寫？

（1）確認轉(zhuǎn)讓收入 借：銀行存款? 貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款）?-?某債權(quán)? 貸：投資收益（或資產(chǎn)處置損益）?（如果公司適用資產(chǎn)處置損益科目來核算此類業(yè)務(wù)就用這個科目，否則用投資收益） （2）計算并繳納企業(yè)所得稅 借：所得稅費用?-?當期所得稅費用? 貸：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交企業(yè)所得稅? （3）實際繳納企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交企業(yè)所得稅? 貸：銀行存款?