問(wèn)題已解決

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)銷合同都是人民幣。收匯收美金。出口報(bào)關(guān)單按照合同人民幣金額填報(bào)。那申請(qǐng)退稅時(shí)，出口明細(xì)表的離岸價(jià)美元應(yīng)該怎么填？

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：12/11 17:13
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
報(bào)關(guān)單成交方式為 FOB：如果出口報(bào)關(guān)單上的成交方式為 FOB，那么直接按報(bào)關(guān)單上的美元 FOB 價(jià)填寫出口明細(xì)表中的離岸價(jià)美元金額即可. 報(bào)關(guān)單成交方式為 CIF 或 C&F：若報(bào)關(guān)單上的成交方式為 CIF 或 C&F，則需要用報(bào)關(guān)單上的價(jià)格減去運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)來(lái)計(jì)算美元離岸價(jià) 。即美元離岸價(jià) = 報(bào)關(guān)單總價(jià) - 運(yùn)費(fèi) - 保費(fèi)，計(jì)算得出的結(jié)果再填入出口明細(xì)表的離岸價(jià)美元欄. 報(bào)關(guān)單幣別非美元：如果出口報(bào)關(guān)單上的幣別不是美元，那么需要根據(jù)收匯時(shí)的匯率將報(bào)關(guān)單上的金額換算成美元后再填寫。例如，報(bào)關(guān)單上的金額為 1000 元人民幣，收匯時(shí)的匯率是 6.9，則換算后的美元離岸價(jià)為 1000÷6.9≈144.93 美元.
12/11 17:15
84784966
12/11 17:19
出口報(bào)關(guān)不是美元，是人民幣。那個(gè)匯率不是按照當(dāng)月出口第一個(gè)工作日匯率折算美金么老師？必須要按照收匯時(shí)的匯率進(jìn)行填列美元？
樸老師
12/11 17:22
在這種情況下，外貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)，出口明細(xì)表的離岸價(jià)美元應(yīng)按照出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率折算。
84784966
12/11 17:25
那我之前都申報(bào)的按照出口當(dāng)月第一個(gè)工作日匯率折算，而不是按照收匯結(jié)匯匯率填列，有沒(méi)有影響呢老師？
樸老師
12/11 17:25
申報(bào)的時(shí)候就是按第一個(gè)工作日的匯率
84784966
12/11 17:28
但是我的報(bào)關(guān)單是人民幣哦老師。不是美元。您剛剛提到如果報(bào)關(guān)單是美元才按照出口第一個(gè)工作日填列。人民幣是按照實(shí)際收款匯率填列折算美元。那我之前申報(bào)都是按出口第一個(gè)工作日匯率折算美元的，跟我實(shí)際收匯有差額了老師，有影響嗎？
樸老師
12/11 17:37
同學(xué)你好 退稅金額方面 若差額較小，可能對(duì)退稅金額核定影響不大；若差額大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)質(zhì)疑，因?yàn)闀?huì)影響退稅金額計(jì)算的準(zhǔn)確性。 賬務(wù)處理方面 匯率差額會(huì)使?“財(cái)務(wù)費(fèi)用?-?匯兌損益”?產(chǎn)生差異，若不處理，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目不準(zhǔn)確。 合規(guī)性方面 若當(dāng)?shù)匾?guī)定報(bào)關(guān)單為人民幣應(yīng)按實(shí)際收匯匯率折算，而你未按此操作，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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