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剩余財產計算和分配明細表填法 一、 適用范圍 : 本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報. 二、 填報依據: 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定計算填報. 三、 有關項目填報說明 1、 第1行資產可變現(xiàn)價值或交易價格填報納稅人全部資產的可變現(xiàn)價值或交易價格金額. 2、 第2行清算費用填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務有關的費用支出包括清算組組成人員的報酬清算 財產的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用. 3、 第3行職工工資填報納稅人清算過程中償還的職工工資. 4、 第4行社會保險費用填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費用. 5、 第5行法定補償金填報納稅人清算過程中按照有關規(guī)定支付的法定補償金. 6、 第6行清算稅金及附加填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加. 7、 第7行清算所得稅額填報納稅人清算過程中應繳的清算企業(yè)所得稅金額. 8、 第8行以前年度欠稅額填報納稅人以前年度欠繳的各項稅金及其附加. 9、 第9行其他債務填報納稅人清算過程中償還的其他債務. 10、 第10行剩余財產、 填報納稅人全部資產按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務后的余額. 11、 第11行其中累計盈余公積填報納稅人截止開始分配剩余財產時累計從凈利潤提取的盈余公積金額. 12、 第12行其中累計未分配利潤填報納稅人截止開始分配剩余財產時累計的未分配利潤金額. 13、 第13.17行股東名稱列填報清算企業(yè)的各股東名稱. 14、 第13.17行持有清算企業(yè)權益性投資比例列填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權益性投資比例. 15、 第13.17行投資額列填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進行權益性投資總額. 16、 第13.17行分配的財產金額列填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產中按照其持有的清算企業(yè)的權益性投資比例分得的財產金額. 17、 第13.17行其中確認為股息金額列填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產分得財產中相當于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權益性投資比例計算確認的部分.清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列.