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實(shí)務(wù)
問題已解決
SX實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)把一批500平方米特制的Z型號(hào)實(shí)木地板用于辦公室裝修，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%。(2)長期委托某加工廠加工多層實(shí)木素板，收回后以其為原材料繼續(xù)加工為W型號(hào)的實(shí)木地板銷售。受托方一直按同類實(shí)木地板每平方米100元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2019年.5月該廠收回加工好的實(shí)木地板40000平方米(期初庫存為零),取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)通過認(rèn)證，全部用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的實(shí)木地板8000平方米，每平方米銷售價(jià)格200元(不含稅)。(3)購入一批未經(jīng)涂飾的三層實(shí)木素板，用于連續(xù)生產(chǎn)K型號(hào)實(shí)木地板，外購素板取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元。當(dāng)月用外購素板加工的實(shí)木地板不含稅銷售額為38萬元。當(dāng)月月初庫存外購素板為3萬元(取得增值稅專用發(fā)票),月末庫存外購素板賬面余額為13萬元，本月非正常損失素板賬面價(jià)值為10萬元，企業(yè)期初沒有留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2024 12/08 20:41
暖暖老師 
2024 12/08 20:44
（1）將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售計(jì)算消費(fèi)稅。
組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本×（1 + 成本利潤率）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率）
= 8×（1 + 5%）÷（1 - 5%）
= 8.84（萬元）
應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 8.84×5% = 0.44（萬元）
（2）委托加工收回的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已納消費(fèi)稅可以扣除。
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納稅款 = 40000×100×5%÷10000 = 20（萬元）
銷售實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 8000×200×5%÷10000 = 8（萬元）
實(shí)際應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 8 - 20 = -12（萬元），即本期不繳納，留待下期抵扣。
（3）外購實(shí)木素板用于連續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，其已納消費(fèi)稅不能扣除。
本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 = 0.44 + 8 = 8.44（萬元）
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