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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2.2023年5月20日，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備為合并對(duì)價(jià)，取得乙公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日，該設(shè)備的賬面原價(jià)為700萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，增值稅率為13%。乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。甲公司投資當(dāng)日“資本公積-一資本溢價(jià)”為50萬(wàn)元，盈余公積為20萬(wàn)元。分別做出甲公司在同一控制與非同一控制下的賬務(wù)處理
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非同一控制下企業(yè)合并
固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理 470
累計(jì)折舊 200
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30
貸：固定資產(chǎn) 700
確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 乙公司 800
貸：固定資產(chǎn)清理 470
資產(chǎn)處置損益 330
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）104
同一控制下企業(yè)合并
固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理 470
累計(jì)折舊 200
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30
貸：固定資產(chǎn) 700
確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 乙公司 480
貸：固定資產(chǎn)清理 470
資本公積 - 資本溢價(jià) 10
12/06 08:26
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