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實(shí)務(wù)
問題已解決
我的子公司注銷了，想問一下，合并報(bào)表如何做調(diào)整分錄（調(diào)整年初未分配利潤）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，如下供您參考：
資產(chǎn)處置調(diào)整
若資產(chǎn)處置價(jià)格與賬面價(jià)值有差異，且之前折舊等有影響，如固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 100 萬，處置價(jià) 120 萬，之前多計(jì)提折舊 5 萬。
借：固定資產(chǎn) - 累計(jì)折舊 5 萬
貸：年初未分配利潤 5 萬
對(duì)于資產(chǎn)處置收益，如子公司處置收益 20 萬，合并層面應(yīng)為 18 萬。
借：年初未分配利潤 2 萬
貸：資產(chǎn)處置收益 2 萬
負(fù)債清償調(diào)整
如應(yīng)付賬款 10 萬結(jié)清，之前因內(nèi)部交易等有 1 萬調(diào)整事項(xiàng)。
借：年初未分配利潤 1 萬
貸：應(yīng)付賬款 1 萬
權(quán)益項(xiàng)目調(diào)整
子公司實(shí)收資本 500 萬注銷清零，清理權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)以前權(quán)益法核算等情況調(diào)整。比如以前確認(rèn)的投資收益等影響年初未分配利潤的部分，要做反向沖銷等調(diào)整。
借：年初未分配利潤（按具體金額）
貸：長期股權(quán)投資 - 子公司（按具體金額）
12/04 14:51
84785016 
12/04 15:22
我們沒有內(nèi)部交易，是個(gè)空公司，投了10萬，也收不回來了，我在母公司個(gè)別報(bào)表是借:投資收益
貸:長期股權(quán)投資10萬，合并報(bào)表是不是借:投資收益9萬（24年前的虧損部分）貸:年初未分配利潤
羊小羊老師 
12/04 15:31
在合并報(bào)表中，調(diào)整分錄應(yīng)為：
借：年初未分配利潤 9 萬
貸：投資收益 9 萬
理由是將以前年度子公司虧損對(duì)年初未分配利潤的影響進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)糾正個(gè)別報(bào)表確認(rèn)全部投資損失的情況，使年初未分配利潤和投資收益更準(zhǔn)確。
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