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比如2023年度的項目補貼資金以及政府返還資金，已經(jīng)計入了營業(yè)外收入，就不用再單獨調(diào)增了是吧，現(xiàn)在稅務要求自查，我直接填已按規(guī)定申報繳納了企業(yè)所得稅是吧

你好，你之前計入營業(yè)外收入的時候，交過了所得稅沒？

所得稅都是年度清算時才統(tǒng)一繳納的，我們每一季度是不預交的，只是每個季度正常的0申報

你好。你這個申報有問題了。所得稅要么盈利繳納，要么虧損不交。

是的呀，我知道是盈利繳納，虧損不交的，就是年度清算時該調(diào)增的調(diào)增，該繳納就繳納了，我就是想問一下這個營業(yè)外收入還用不用單獨的做調(diào)增列支

你好，這個不需要單獨做。

那是不是說只要我計入了營業(yè)外收入就都是不需要再所得稅匯算時單獨再調(diào)增列支了

你好，你這個正常交稅就行，不用單獨寫。

好的，因為我以前沒有報過所得稅，我害怕我處理的不對，所以確認一下，害怕還要單獨調(diào)增

你好，這個不需要的，一般營業(yè)外支出反而要調(diào)整的概率大。

還有就是想問一下具體那些項目是需要調(diào)增的內(nèi)容以及調(diào)減的項目

你好，你是說稅前扣除哪一些有比例限制，是嗎？

就是具體哪些要稅前調(diào)增，調(diào)減的內(nèi)容

比列我知道有招待費有兩個標準營業(yè)額的5%0，還有一個總的費用60%，就低原則

稅前調(diào)增的內(nèi)容： 職工福利費：超過工資薪金總額14%的部分需要調(diào)增 。 工會經(jīng)費：超過工資薪金總額2%的部分需要調(diào)增 。 職工教育經(jīng)費：超過工資薪金總額8%的部分需要調(diào)增 。 補充養(yǎng)老保險：超過工資薪金總額5%的部分需要調(diào)增 。 補充醫(yī)療保險：超過工資薪金總額5%的部分需要調(diào)增 。 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：超過金融企業(yè)提供同期同類貸款利率計算的利息部分需要調(diào)增 。 業(yè)務招待費：實際發(fā)生額的60%與當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五中的較小者，超過部分需要調(diào)增 。 廣告費和業(yè)務宣傳費：超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%（或30%）的部分需要調(diào)增 。 公益性捐贈支出：超過年度利潤總額12%的部分需要調(diào)增 。 視同銷售收入：會計準則規(guī)定不做視同銷售，但是稅法規(guī)定需要按照視同銷售處理，收入調(diào)增，成本調(diào)減 。 稅收滯納金、罰款、罰金以及被沒收財物的損失：稅法不準予扣除，需要調(diào)增 。 未經(jīng)核定的準備金：如固定資產(chǎn)減值準備，信用減值損失準備等，稅法不準予扣除，需要調(diào)增 。 稅前調(diào)減的內(nèi)容： 無形資產(chǎn)攤銷：如果會計上攤銷比例低于稅法規(guī)定的175%，則需要調(diào)減 。 新技術(shù)等三新的研究開發(fā)費用：會計上全額計入管理費用扣除，稅法上可以再加計100%（120%）扣除，所以需要納稅調(diào)減 。 財政撥款：會計上計入損益，稅法上不計入收入，需要調(diào)減 。 國債利息收入：會計上確認為投資收益，稅法上屬于免稅收入，則需要納稅調(diào)減

好的，非常感謝老師的耐心指導！謝謝！

你好，不用客氣的了。