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實(shí)務(wù)
問題已解決
某增值稅一般納稅人2024年5月收到購(gòu)貨方支付拖欠的貨款2 000 000元（該批貨物于2023年12月銷售），以及延期支付貨款的利息30 000元。賬務(wù)處理： 借：銀行存款 2 030 000 貸：應(yīng)收賬款 2 000 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 000 要求：簡(jiǎn)述上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理及賬務(wù)調(diào)整分錄
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補(bǔ)記增值稅：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,451.33
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額) 3,451.33
調(diào)整企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%）：
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 =(30,000 - 3,451.33)×25%≈6,637.17 元
借：所得稅費(fèi)用 6,637.17
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 6,637.17
2024 11/27 16:00
84784987 
2024 11/27 16:21
延期支付貨款的利息應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅金額并入銷售額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。那怎么不用并入銷售額的科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784987
2024 11/27 16:22
銷時(shí)候的價(jià)外費(fèi)用不是并入的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？
樸老師 
2024 11/27 16:24
這個(gè)銷項(xiàng)是單獨(dú)做的
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
84784987
2024 11/27 16:26
老師銷項(xiàng)我知道，我問的是為什么財(cái)務(wù)費(fèi)用，沒用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入科目
樸老師
2024 11/27 16:28
因?yàn)榭搭}目
之前已經(jīng)確認(rèn)收入了
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