免費(fèi)問答

以下是對(duì)兩種促銷方案分別計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅和利潤(rùn)的過程： 方案一 1.?增值稅計(jì)算： - 銷售空調(diào)扇的銷項(xiàng)稅額：銷售一臺(tái)空調(diào)扇價(jià)格為1000元（含稅），換算為不含稅銷售額=1000\div(1 + 13\%)\approx884.96元，銷項(xiàng)稅額=884.96×13\%≈115.04元。 - 贈(zèng)送電風(fēng)扇，按照視同銷售處理，其銷項(xiàng)稅額：價(jià)格為200元（含稅），換算為不含稅銷售額=200\div(1 + 13\%)\approx176.99元，銷項(xiàng)稅額=176.99×13\%≈23.01元。 - 購(gòu)進(jìn)空調(diào)扇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（一臺(tái)）：購(gòu)進(jìn)價(jià)格750元（含稅），換算為不含稅購(gòu)進(jìn)額=750\div(1 + 13\%)\approx663.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額=663.72×13\%≈86.28元。 - 購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（一臺(tái)）：購(gòu)進(jìn)價(jià)格150元（含稅），換算為不含稅購(gòu)進(jìn)額=150\div(1 + 13\%)\approx132.74元，進(jìn)項(xiàng)稅額=132.74×13\%≈17.26元。 - 當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅額=(115.04 + 23.01)-(86.28 + 17.26)=34.51元（一臺(tái)的情況，若銷售500臺(tái)則乘以500）。 2.?企業(yè)所得稅計(jì)算： - 會(huì)計(jì)上確認(rèn)的銷售收入為空調(diào)扇的銷售額，即884.96元（一臺(tái)，不含稅）。 - 銷售成本為空調(diào)扇與電風(fēng)扇的購(gòu)進(jìn)成本之和（不含稅），空調(diào)扇成本663.72元，電風(fēng)扇成本132.74元，總成本=663.72 + 132.74 = 796.46元。 - 應(yīng)納稅所得額（一臺(tái)）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 - 企業(yè)所得稅稅額（假設(shè)稅率為25\%，一臺(tái)的情況）=88.5×25\% = 22.13元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 3.?利潤(rùn)計(jì)算： - 利潤(rùn)（一臺(tái)）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 方案二 1.?增值稅計(jì)算： - 捆綁銷售后實(shí)際銷售額（一臺(tái)）：空調(diào)扇與電風(fēng)扇組合售價(jià)為(1000 + 200 - 200)=1000元（含稅），換算為不含稅銷售額=1000\div(1 + 13\%)\approx884.96元，銷項(xiàng)稅額=884.96×13\%≈115.04元。 - 購(gòu)進(jìn)空調(diào)扇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（一臺(tái)）：同方案一，為86.28元。 - 購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（一臺(tái)）：同方案一，為17.26元。 - 當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅稅額（一臺(tái)）=115.04-(86.28 + 17.26)=11.5元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 2.?企業(yè)所得稅計(jì)算： - 會(huì)計(jì)上確認(rèn)的銷售收入為捆綁銷售后的不含稅銷售額884.96元（一臺(tái)）。 - 銷售成本為空調(diào)扇與電風(fēng)扇的購(gòu)進(jìn)成本之和（不含稅），即663.72 + 132.74 = 796.46元。 - 應(yīng)納稅所得額（一臺(tái)）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 - 企業(yè)所得稅稅額（假設(shè)稅率為25\%，一臺(tái)的情況）=88.5×25\% = 22.13元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 3.?利潤(rùn)計(jì)算： - 利潤(rùn)（一臺(tái)）=884.96 - 796.46 = 88.5元（若銷售500臺(tái)則乘以500）。 通過對(duì)比可知，在增值稅方面方案二繳納的稅額相對(duì)方案一少一些，而在企業(yè)所得稅和利潤(rùn)的計(jì)算結(jié)果上（單臺(tái)情況）兩種方案目前一致（前提是銷售數(shù)量等情況按設(shè)定來走，且暫未考慮其他更多復(fù)雜因素影響）。 實(shí)際應(yīng)用中可根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)、促銷目標(biāo)等綜合考慮選擇哪種方案更優(yōu)。