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一、總則 本財務(wù)制度旨在規(guī)范面粉加工廠的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和高效性，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。 本制度適用于面粉加工廠的所有財務(wù)活動，包括但不限于會計核算、財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理、財務(wù)分析等。 二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 面粉加工廠設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全廠的財務(wù)管理工作。財務(wù)部根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納等崗位。 財務(wù)人員職責(zé) 財務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的日常工作。 審核財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算和重要財務(wù)決策，向企業(yè)管理層提供財務(wù)分析和建議。 會計 負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。 按時編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并確保報表的準(zhǔn)確性和及時性。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和存貨的核算與管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 出納 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。 負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)和印章等。 三、會計核算 會計政策 面粉加工廠執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定具體的會計政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法等，并保持會計政策的一致性。 會計科目設(shè)置 根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會計核算要求，合理設(shè)置會計科目。例如，設(shè)置?“原材料?-?小麥”“生產(chǎn)成本?-?面粉加工”“庫存商品?-?面粉”?等科目。 賬務(wù)處理流程 原始憑證審核 財務(wù)人員對取得的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對于不符合要求的原始憑證，不予受理。 記賬憑證編制 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人簽字。 賬簿登記 根據(jù)記賬憑證及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 財務(wù)報表編制 按月、季、年編制財務(wù)報表，財務(wù)報表在編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，廠長審批后對外報送。 四、成本核算與控制 成本核算對象 以面粉生產(chǎn)批次或品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)成本。 成本項(xiàng)目 生產(chǎn)成本包括直接材料（小麥等原材料）、直接人工（生產(chǎn)工人工資）和制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等）。 成本核算方法 采用品種法進(jìn)行成本核算。在生產(chǎn)過程中，直接材料和直接人工直接計入相應(yīng)的成本核算對象，制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時、機(jī)器工時等）分配計入成本核算對象。 成本控制 建立成本控制體系，通過制定成本預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本等手段，對生產(chǎn)成本進(jìn)行事前、事中、事后控制。 定期對成本差異進(jìn)行分析，找出成本超支或節(jié)約的原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)，確保成本控制在合理范圍內(nèi)。 五、資金管理 資金籌集 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、商業(yè)信用等。 在籌集資金過程中，充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的籌資方案。 資金使用 編制資金預(yù)算，合理安排資金使用計劃，確保資金的合理分配和有效利用。 嚴(yán)格控制資金支出，重大資金支出（如大額設(shè)備采購、固定資產(chǎn)投資等）需經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)集體決策，并按照規(guī)定的審批程序辦理。 資金結(jié)算 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金收付。 加強(qiáng)對資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止資金被盜用或挪用。 六、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購置 固定資產(chǎn)購置需按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，大型固定資產(chǎn)購置需進(jìn)行可行性研究和招投標(biāo)。 固定資產(chǎn)核算與折舊 對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。 按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 固定資產(chǎn)清查與處置 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。 對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入及時入賬。 七、存貨管理 存貨采購 根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理制定存貨采購計劃，確保原材料的穩(wěn)定供應(yīng)。 采購原材料時，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，嚴(yán)格控制采購價格和質(zhì)量。 存貨核算與計價 對存貨進(jìn)行分類核算，包括原材料（小麥等）、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（面粉）等。 采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等存貨計價方法，對存貨進(jìn)行計價，并保持計價方法的一致性。 存貨盤點(diǎn) 定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行核對，對于盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 八、財務(wù)預(yù)算 預(yù)算編制 財務(wù)部組織各部門編制年度財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算等。 預(yù)算編制采用?“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”?的方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間，明確責(zé)任人和時間進(jìn)度。 加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。 預(yù)算調(diào)整 因市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審批和調(diào)整。 九、財務(wù)分析與評價 財務(wù)分析指標(biāo) 建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)（如流動比率、速動比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率等）。 定期財務(wù)分析報告 財務(wù)部定期（月度、季度、年度）編制財務(wù)分析報告，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析，并提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)。 財務(wù)評價與考核 將財務(wù)指標(biāo)納入企業(yè)績效考核體系，對各部門、各車間的財務(wù)績效進(jìn)行評價和考核，激勵員工提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。 十、財務(wù)內(nèi)部控制 內(nèi)部牽制制度 建立內(nèi)部牽制制度，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 授權(quán)審批制度 建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，對于重大財務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)集體決策和審批。 內(nèi)部審計制度 定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范、合法。 十一、附則 本財務(wù)制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 本財務(wù)制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。