免費(fèi)問答

以下是審計(jì)人員針對各管理層認(rèn)定應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序： 針對“存貨確實(shí)存在”認(rèn)定 - 存貨監(jiān)盤：親自參與存貨盤點(diǎn)過程，觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，對存貨進(jìn)行抽盤，核對盤點(diǎn)數(shù)量與賬存數(shù)量是否相符，以驗(yàn)證存貨真實(shí)存在。 - 檢查存貨相關(guān)憑證：查看購貨發(fā)票、入庫單等原始憑證，核實(shí)存貨的購入及入庫情況，從源頭確認(rèn)存貨的存在情況。 - 核實(shí)存貨存放地點(diǎn)：確認(rèn)公司所記錄的存貨存放地點(diǎn)是否完整，檢查有無寄存在外、委托加工等情況的存貨，確保所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨都涵蓋在內(nèi)。 針對“應(yīng)收賬款歸屬于公司”認(rèn)定 - 函證應(yīng)收賬款：向欠款客戶發(fā)送詢證函，要求對方確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額以及欠款歸屬等情況，獲取外部證據(jù)來證實(shí)應(yīng)收賬款確屬公司所有。 - 審查銷售合同與憑證：仔細(xì)檢查銷售合同條款，明確銷售業(yè)務(wù)中收款權(quán)利的約定，同時(shí)核對銷售發(fā)票、發(fā)貨單等憑證，確認(rèn)應(yīng)收賬款形成的合法性及歸屬權(quán)。 - 檢查相關(guān)法律文件：查看涉及應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等相關(guān)法律文件，排查有無影響應(yīng)收賬款歸屬公司的特殊情況。 針對“銷售收入均已入賬”認(rèn)定 - 順查法：從銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭開始，按照銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票、記賬憑證到賬簿記錄的順序依次核對，確保每一筆銷售業(yè)務(wù)都完整地記錄在賬上，不存在遺漏。 - 分析性復(fù)核程序：通過對比不同期間銷售收入的變動情況、分析與銷售量、銷售單價(jià)等相關(guān)因素的邏輯關(guān)系，查找有無異常波動，進(jìn)而判斷是否存在未入賬的銷售收入。 - 檢查期后收款情況：查看資產(chǎn)負(fù)債表日后是否有與前期銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的收款記錄，如有未入賬的銷售收入，期后收款情況可能會反映出來。 針對“其他應(yīng)收款的金額記錄于財(cái)務(wù)報(bào)表中，計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉_”認(rèn)定 - 賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備復(fù)核：獲取其他應(yīng)收款的賬齡分析表，檢查賬齡劃分是否準(zhǔn)確，按照既定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，復(fù)核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額是否合理，保證其他應(yīng)收款在賬面上的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。 - 核對明細(xì)與總賬：將其他應(yīng)收款的明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符，再檢查總賬金額記錄到財(cái)務(wù)報(bào)表中的準(zhǔn)確性，防止出現(xiàn)金額記錄錯誤。 - 函證其他應(yīng)收款：向欠款方發(fā)函詢證其他應(yīng)收款的余額、性質(zhì)等信息，通過外部核實(shí)來確認(rèn)賬面記錄的金額準(zhǔn)確無誤。 針對“銷售收入記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g”認(rèn)定 - 截止測試：選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的銷售交易相關(guān)憑證，檢查銷售發(fā)票開具日期、發(fā)貨日期、記賬日期等，確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則要求，保證銷售收入被記錄在正確的期間。 - 檢查會計(jì)處理依據(jù)：審查收入確認(rèn)的會計(jì)分錄及對應(yīng)的原始憑證，核實(shí)依據(jù)的收入確認(rèn)原則是否恰當(dāng)，防止提前或推遲確認(rèn)收入的情況出現(xiàn)。