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請問生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，首次退稅用商業(yè)發(fā)票可以嗎，還是說要開具數(shù)電票或者稅控盤開出發(fā)票才可以，然后是否可以簡述一下，生產(chǎn)企業(yè)退稅流程呢
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發(fā)票要求
生產(chǎn)企業(yè)首次申請出口退稅，商業(yè)發(fā)票一般是不可以的。通常需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（包括稅控盤開具或數(shù)電票）開具的增值稅專用發(fā)票。
生產(chǎn)企業(yè)退稅流程簡述
第一步：進行出口報關(guān)，取得出口貨物報關(guān)單。
第二步：開具符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票（稅控盤開具或數(shù)電票）。
第三步：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或離線申報軟件進行出口退稅申報，錄入相關(guān)出口數(shù)據(jù)和進貨數(shù)據(jù)等。
第四步：稅務(wù)機關(guān)審核申報數(shù)據(jù)，可能會進行函調(diào)等核查程序。
第五步：審核通過后，稅務(wù)機關(guān)將退稅款退到企業(yè)指定的銀行賬戶。
2024 11/21 18:36
84784964 
2024 11/21 18:46
老師，你好。例如公司5月有出口，但是老板在11月才拿報關(guān)單回來，那我要是申報收入是可以在11月一起申報嗎，還是說更正申報之前的增值稅申報表，但是公司額度不夠，這種情況下，是要等開完票再確認收入，還是最好確認無票收入
84784964
2024 11/21 18:48
然后公司沒有開外幣戶，因為交易業(yè)務(wù)不多，收款直接結(jié)匯人民幣了，那到時候開具發(fā)票，是按照哪個金額開具呢，按照報關(guān)單，還是實際人民幣賬戶收到的款，匯率是按照出口當(dāng)月的第一個工作日匯率是嗎
樸老師 
2024 11/21 18:48
收入申報時間
從會計準(zhǔn)則角度，收入應(yīng)該在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的時點確認。對于出口業(yè)務(wù)，通常在出口完成（貨物完成報關(guān)離境等）時就應(yīng)確認收入。所以在?5?月出口的情況下，嚴格來說應(yīng)在?5?月確認收入，即使當(dāng)時沒有報關(guān)單。
若之前未確認收入，在?11?月拿到報關(guān)單后，最好更正申報之前的增值稅申報表來補記收入，以符合收入確認原則。
開票與收入確認關(guān)系
收入確認不以開票為絕對前提。如果額度不夠等情況不能及時開票，也應(yīng)該確認無票收入。因為收入確認主要是基于商品或服務(wù)是否已經(jīng)提供，而開票是稅務(wù)征管環(huán)節(jié)的要求，兩者有一定關(guān)聯(lián)性但并不完全綁定。
84784964
2024 11/21 18:53
但是要是更正了5月增值稅申報表，那您說的第三步，就是退稅申報，那些出口數(shù)據(jù)，這種只能在11月處理嗎，
還是說這種退稅申報，最好等收匯完成，然后單證齊全才可以去申請
樸老師
2024 11/21 18:54
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784964
2024 11/21 18:55
您的意思是說在5月更正增值稅申報表，然后申報未開票收入，最后有額度開具，再紅沖，再去申請退稅嗎
84784964
2024 11/21 18:59
1：收入，最好是在當(dāng)期確認，不管有沒有開票（最好去更正5月）
疑問：這種我們之前沒有勾選對應(yīng)進項，有沒有影響
2：免抵退稅申報，還有那些進料，出口數(shù)據(jù)登記，只能在目前做是嗎，不能跟增值稅一樣，更正啥的
樸老師
2024 11/21 19:13
對的
是這個意思的
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