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一、出口報關(guān)單申報退稅 情況分析 當(dāng)月出口但未取得進項發(fā)票，在次月征期內(nèi)申報退稅時屬于無電子信息申報情況。 操作步驟 做無電子信息備案 在退稅申報系統(tǒng)中進行無電子信息備案操作，將未取得發(fā)票的出口報關(guān)單相關(guān)信息錄入備案。這樣可以避免因無進項發(fā)票信息導(dǎo)致超期不能退稅的問題。 后續(xù)操作 待取得進項發(fā)票且發(fā)票信息傳遞到稅務(wù)系統(tǒng)后，再在退稅申報系統(tǒng)中進行正式的退稅申報。將出口報關(guān)單和對應(yīng)的進項發(fā)票信息錄入申報系統(tǒng)，按照正常退稅流程申報退稅。 二、增值稅申報表填寫 免稅額欄填寫原則 在未取得進項發(fā)票的情況下，出口貨物免征增值稅，但在增值稅申報表中，對于免稅額欄的填寫要根據(jù)實際情況處理。 具體填寫方法 填寫在免稅銷售額欄 將出口報關(guān)單對應(yīng)的出口銷售額填寫在增值稅申報表的免稅銷售額相關(guān)欄次。一般是在附表一的 “免稅銷售額” 欄填寫。 不填寫免稅額欄 由于沒有進項發(fā)票，無法準(zhǔn)確計算免稅額，此時不在增值稅申報表的免稅額欄填寫數(shù)據(jù)。只填寫免稅銷售額相關(guān)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)出口免稅業(yè)務(wù)。