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你好！公司單獨成立了工會取得工會法人資格，工會主席為法定代表人，并單獨在銀行開立賬戶，企業(yè)單獨建立工會賬套核算，具體的賬務(wù)處理如下： 1、每月計提工會經(jīng)費： 借：管理費用—工會經(jīng)費， 貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費（工資合計*2%）， 2、按計提金額40%上交上一級工會組織，一般由稅務(wù)局代收， 借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費（本月計提工會金額*40%）， 貸：銀行存款， 3、按計提金額60%打款至本企業(yè)工會戶， 本月計提數(shù)*60%，由工會戶開具工會經(jīng)費收入專用收據(jù)給企業(yè)賬套，作業(yè)稅前列支憑證， （1）企業(yè)賬套分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費， 貸：銀行存款， （2）工會賬套分錄： 收到上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費同此分錄， 借：銀行存款， 貸：撥繳經(jīng)費收入， 4、工會戶收到銀行利息， 借：銀行存款， 貸：其他收入， 5、支付銀行手續(xù)費及日常辦公費， 借：行政支出， 貸：銀行存款， 6、組織集體活動等支出， 借：職工活動支出， 貸：銀行存款。