免費(fèi)問答

計(jì)提電費(fèi)時 6 月計(jì)提正確：借：制造費(fèi)用 - 電費(fèi) 113，貸：應(yīng)付賬款 - 供電局 113。 7 月繳納時 繳納分錄：借：應(yīng)付賬款 - 供電局 113，貸：銀行存款 113。 對于含別家需收回的電費(fèi)和增值稅： 假設(shè)收回別家的電費(fèi)為 A（不含稅），增值稅為 B。 應(yīng)做分錄：借：應(yīng)收賬款（A + B），貸：制造費(fèi)用 - 電費(fèi) A，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B。 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時，正常是將制造費(fèi)用借方余額結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。 由于上述操作導(dǎo)致制造費(fèi)用出現(xiàn)貸方余額，需要先將制造費(fèi)用貸方余額調(diào)整到借方，即做一筆與之前相反的分錄（金額相同），使制造費(fèi)用余額為 0 后，再做結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用。