免費(fèi)問答

您好，計(jì)提勞務(wù)費(fèi)時(shí)： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)專家提供服務(wù)的部門或用途確定） 1000元 貸：應(yīng)付職工薪酬—?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 1000元 這里，我們假設(shè)專家提供的勞務(wù)與管理活動(dòng)相關(guān)，因此計(jì)入“管理費(fèi)用”。如果專家提供的是銷售支持或生產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)，則應(yīng)相應(yīng)地計(jì)入“銷售費(fèi)用”或“生產(chǎn)成本”。 實(shí)際支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬—?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 1000元 貸：銀行存款 950元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 50元 在這一步中，我們從“應(yīng)付職工薪酬—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目中轉(zhuǎn)出1000元，表示實(shí)際支付給專家的勞務(wù)費(fèi)。同時(shí)，我們減少了銀行存款950元，這是支付給專家的實(shí)際金額（扣除了個(gè)稅后）。另外，我們增加了“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”50元，表示公司作為扣繳義務(wù)人，需要代專家繳納的個(gè)人所得稅。 二、交個(gè)稅時(shí)的賬務(wù)處理 當(dāng)公司實(shí)際上繳代扣的個(gè)人所得稅時(shí)，需要做以下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 50元 貸：銀行存款 50元