免費問答

增值稅計算 首先確定銷項稅額： 建筑業(yè)務收入 1000 萬，一般納稅人建筑服務增值稅稅率為 9%，則銷項稅額 = 1000×9% = 90 萬。 然后計算進項稅額： 材料進項稅額 200 萬，個體戶承包人工專票進項稅額 120 萬，總的進項稅額 = 200+120 =320 萬。 最后計算增值稅應納稅額： 增值稅應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額。由于進項稅額 320 萬大于銷項稅額 90 萬，本月增值稅應納稅額為 0，且會形成留抵稅額 230 萬（320 - 90），留待以后期間抵扣。 所得稅計算 應納稅所得額 = 收入 - 成本 - 費用等。 這里收入為 1000 萬。 成本包括材料成本（材料進項稅額 200 萬對應的成本需要換算為不含稅成本，假設材料稅率 13%，材料成本約為 200÷13%×(1 - 13%)≈1538.46 萬）和人工成本（個體戶承包 400 萬，其中進項稅額 120 萬對應的人工成本約為 400 - 120 = 280 萬），總成本約為 1538.46+280 =1818.46 萬。 假設沒有其他費用等情況，應納稅所得額 = 1000 - 1818.46=- 818.46 萬，此時企業(yè)所得稅應納稅額為 0，且形成虧損 818.46 萬，可以在以后年度彌補虧損（企業(yè)所得稅相關規(guī)定允許）。