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純外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄怎么做

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：11/13 11:08
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅： 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2、出口實(shí)行免抵退辦法退稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3、出口企業(yè)收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
11/13 11:12
84785027
11/13 11:16
免抵退是什么意思
宋生老師
11/13 11:17
?免抵退?是增值稅管理的一種形式，具體指的是生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，對(duì)其增值稅實(shí)行的一種特殊管理辦法。這種管理辦法包括三個(gè)部分：“免”、“抵”和“退”。? ?“免”?：指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。 ?“抵”?：指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品的應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。 ?“退”?：指按照上述過(guò)程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完成的部分予以退稅。
84785027
11/13 11:19
可以理解為退稅率跟進(jìn)項(xiàng)稅稅率有差額的話就是免抵退嗎？
84785027
11/13 11:20
如果進(jìn)項(xiàng)稅率跟退稅率一樣的話那么申報(bào)的時(shí)候是不是只要免退申報(bào)就行了
宋生老師
11/13 11:20
你好，是的，可以這樣理解。
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