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我們公司之前對另外一家企業(yè)投資入股20%，約定的是固定收益，之前收回的收益我們按照其他業(yè)務(wù)收入確認了收入，交了增值稅，所得稅，這樣處理正確嗎
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你好！按照財務(wù)會計處理原則，固定收益的投資收益應(yīng)當(dāng)確認為投資收益，而不是其他業(yè)務(wù)收入。至于稅務(wù)方面，投資收益應(yīng)交納企業(yè)所得稅，不需繳納增值稅。你們之前的處理方式在稅務(wù)上存在一些誤區(qū)，建議調(diào)整會計處理方法，并咨詢稅務(wù)顧問以符合稅法規(guī)定。
11/13 08:54
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11/13 08:59
當(dāng)時是記到長期股權(quán)投資了，然后稅務(wù)代理說這個就是變相的明股實債，然后說這個收益變相的就是貸款利息收入，所以確認了收入。
小智老師 
11/13 09:02
理解你的情況。如果稅務(wù)代理將其視為明股實債，即視為貸款給予對方并獲得利息收入，那么這部分收益確實應(yīng)當(dāng)按照貸款利息收入進行確認，并且需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。這種處理方式符合稅務(wù)規(guī)定，前提是確保所有文件和協(xié)議都支持這種分類。
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11/13 09:11
只有一個合作協(xié)議，上面說的是我們投資占20%股份，然后約定一年半之后分兩次給我們固定收益，兩年之后將當(dāng)時的投資款歸還，那這樣的協(xié)議支持我們的做賬方式嗎？領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)時怕不交稅，稅務(wù)局那邊會查，到時候再讓補交滯納金，所以當(dāng)時就交增值稅了
小智老師
11/13 09:15
根據(jù)你描述的合作協(xié)議內(nèi)容，這種安排確實更接近于明股實債的財務(wù)處理。即使是以股權(quán)投資的名義，實際操作類似于借款并獲得固定回報，這種情況下按照貸款利息來處理收益并繳納相關(guān)稅費是合理的。這樣可以避免稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)合規(guī)。你們的做賬方式和交稅處理是謹慎的選擇。
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11/13 09:26
那現(xiàn)在開始收回投資款了，我收到投資款做賬會計分錄，借：銀行存款 貸：長期股權(quán)投資 這樣做賬對嗎
小智老師
11/13 09:29
是的，你的會計分錄處理是正確的。當(dāng)你收回投資款時，應(yīng)該借記“銀行存款”賬戶，貸記“長期股權(quán)投資”賬戶，這反映了投資本金的回收。這樣的處理符合會計原則。
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11/13 09:48
謝謝老師的答疑解惑
小智老師
11/13 09:51
不客氣，很高興能幫助到你！如果還有其他問題，隨時歡迎提問。祝工作順利！
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