免費(fèi)問答

1.?資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 - 借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出100 貸：其他應(yīng)付款100 - 借：預(yù)計(jì)負(fù)債700 貸：其他應(yīng)付款700 - 由于該事項(xiàng)導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異減少（以前確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異），需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。 - 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用175（700×25%） 貸：遞延所得稅資產(chǎn)175 - 同時(shí)，該賠償支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在當(dāng)期所得稅前扣除，所以需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 - 借：遞延所得稅負(fù)債200（800×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用200 - 綜合所得稅費(fèi)用的影響是減少25萬元（200 - 175），而不是200萬元。 - 最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入留存收益。 - 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)75 貸：以前年度損益調(diào)整75 - 借：盈余公積7.5（75×10%） 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7.5