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問題已解決
老師好，我們公司按季度計提壞賬，如去年的壞賬有沖回及今天又計提的情況，那沖回的遞延所得稅資產(chǎn)分錄是所得稅費用還是未分配利潤
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
如果是在本年度內沖回去年計提的壞賬準備所對應的遞延所得稅資產(chǎn)，應使用所得稅費用科目；如果是在資產(chǎn)負債表日后事項期間（即財務報告批準報出日前）沖回去年計提的壞賬準備所對應的遞延所得稅資產(chǎn)，應使用以前年度損益調整科目，最終調整未分配利潤。
一、本年度內沖回的情況
沖回壞賬準備：
借：壞賬準備
貸：信用減值損失
沖回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
二、資產(chǎn)負債表日后事項期間沖回的情況
沖回壞賬準備：
借：壞賬準備
貸：以前年度損益調整?——?信用減值損失
沖回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：以前年度損益調整?——?所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
將以前年度損益調整科目余額轉入未分配利潤：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配?——?未分配利潤
11/12 09:33
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