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1.?關于領料單和出庫數(shù)量 - 如果沒有領料單，理論上可以根據(jù)出庫數(shù)量來核算領用材料情況。但這只是權宜之計，最好還是建議企業(yè)建立完善的領料制度并使用領料單。因為出庫數(shù)量可能包含銷售出庫等情況，單純用出庫數(shù)量來確定領料，容易混淆用于生產(chǎn)和用于銷售的貨物，可能導致成本核算不準確。 2.?生產(chǎn)成本有余額（在產(chǎn)品）是否正常 - 生產(chǎn)成本有余額代表存在在產(chǎn)品，這是正常的。在產(chǎn)品是指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。 3.?代賬公司做賬流程（只有進銷發(fā)票情況） - 采購環(huán)節(jié)：根據(jù)購進發(fā)票，借記“原材料”等存貨科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。如果取得的是增值稅專用發(fā)票，還需要借記“應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）”。 - 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：由于沒有領料單，只能根據(jù)合理估計（如按產(chǎn)品的材料定額、以往生產(chǎn)用料比例等）來確定領用材料的成本，借記“生產(chǎn)成本 - 直接材料”，貸記“原材料”。對于生產(chǎn)工人工資，借記“生產(chǎn)成本 - 直接人工”，貸記“應付職工薪酬”；發(fā)生的制造費用（如車間水電費、設備折舊等），借記“制造費用”，貸記相關科目（如“累計折舊”“銀行存款”等），然后將制造費用分配到生產(chǎn)成本中，借記“生產(chǎn)成本 - 制造費用”，貸記“制造費用”。 - 銷售環(huán)節(jié)：根據(jù)銷售發(fā)票，借記“應收賬款”“銀行存款”等，貸記“主營業(yè)務收入”，如果是增值稅應稅業(yè)務，還要貸記“應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）”。同時，要結轉銷售成本，根據(jù)一定的成本核算方法（如先進先出法、加權平均法等）計算出銷售產(chǎn)品的成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”。在產(chǎn)品成本留在“生產(chǎn)成本”科目，作為期末余額。