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同學(xué)你好 籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用了嗎 這個(gè)分錄做 借管理費(fèi)用開辦費(fèi) 貸銀行存款

沒有計(jì)入開辦費(fèi)，是正常做，按照正常經(jīng)營(yíng)的正常做，比如計(jì)入管理費(fèi)用-工資或者招待費(fèi)之類的

那你就沒法攤銷了 計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)才攤銷

這個(gè)情況下，我怎么處理，因?yàn)槲覀児窘?jīng)歷了會(huì)計(jì)的更換，之前會(huì)計(jì)是年度的時(shí)候直接納稅調(diào)增，我是直接計(jì)入當(dāng)期虧損，因?yàn)槲腋杏X都是五年內(nèi)彌補(bǔ)，所以我就沒有走待攤，直接給他做虧損。

同學(xué)你好 為啥要調(diào)增？沒有發(fā)票嗎

有發(fā)票，我說的具體點(diǎn)，我們公司2017-2021年是一個(gè)會(huì)計(jì)，之前會(huì)計(jì)的做法是今年虧損5萬，然后納稅調(diào)增，然后把利潤(rùn)做成0，我之前打電話去稅務(wù)局也說這么處理，就跟你說的政策一樣，我是從2022年接手公司，我2022年到2023年，公司其實(shí)還在籌建，然后我就直接給他做虧損那邊，沒有去納稅調(diào)增，導(dǎo)致我們二個(gè)人做法不一樣，今年2024年開始營(yíng)業(yè)這樣。現(xiàn)在我不知道怎么處理，我是要把他之前的企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行更正呢，還是要把我的也更正成他那樣呢？但是因?yàn)樯婕翱颇刻嗔耍皇侵挥泄芾碣M(fèi)用-開辦費(fèi)，跟長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，所以不知道怎么處理，希望老師指點(diǎn)一下。

這個(gè)問題的關(guān)鍵還是籌建期如何定義，我是不是建設(shè)之前算籌建期，建設(shè)之后算建設(shè)期，就可以按照正常虧損去做，對(duì)吧

虧損的五萬又不是沒有發(fā)票為啥調(diào)增呢？這個(gè)操作不對(duì)呀 籌建期計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)或者管理費(fèi)用開辦費(fèi)就可以了

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要將這部分費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增。按照稅法規(guī)定不是要調(diào)增嗎？

老師，我現(xiàn)在想改2019年的帳，這個(gè)怎么改？之前都是放進(jìn)去正常的損益類科目，我現(xiàn)在要改到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄咋寫呢，我是想在12月的時(shí)候一筆帶過，但是我發(fā)現(xiàn)損益類科目每個(gè)月都已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)去了，如果我把本年利潤(rùn)直接結(jié)轉(zhuǎn)到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，就出現(xiàn)期初未分配利潤(rùn)跟期末未分配利潤(rùn)一樣，利潤(rùn)表又有數(shù)字，這個(gè)怎么解決？

一、關(guān)于籌辦費(fèi)用納稅調(diào)增問題 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)確實(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)增。 二、調(diào)整?2019?年賬目的會(huì)計(jì)分錄 先將已計(jì)入損益類科目的籌辦費(fèi)用轉(zhuǎn)出： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用等相關(guān)科目） 調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率為?25%）： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交所得稅 將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配?—?未分配利潤(rùn) 三、關(guān)于期初未分配利潤(rùn)與期末未分配利潤(rùn)及利潤(rùn)表數(shù)字問題 調(diào)整后，期初未分配利潤(rùn)與期末未分配利潤(rùn)會(huì)因上述調(diào)整而發(fā)生變化，利潤(rùn)表中也會(huì)反映出調(diào)整的影響。但經(jīng)過上述正確的會(huì)計(jì)處理，會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)表更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況

老師，我現(xiàn)在是調(diào)整2019年賬務(wù)，不是站在2024年的角度去調(diào)整，我是直接反結(jié)賬到2019年去調(diào)整，你能具體跟我說下會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎？不涉及所得稅，因?yàn)闆]有收入，因?yàn)槲揖褪Ｏ氯巫穯枡C(jī)會(huì)了。

那就只能反結(jié)賬回去2019年的賬套里做

對(duì)，我現(xiàn)在就是反結(jié)賬回去做了，但是我會(huì)計(jì)分錄不會(huì)寫，你的意思是不是 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 但是這些損益類科目每個(gè)月又結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)去了，我這個(gè)又該做什么分錄 老師，急急急！就剩最后一次追問機(jī)會(huì)了。

是的，你這個(gè)涉及損益了，所以我讓你在今年的賬套里做 直接用跨年損益的調(diào)整科目來做 你如果反結(jié)賬回去2019年你得更正申報(bào)表哦