免費問答

一、無票收入確認后又開具發(fā)票的稅務申報處理及賬務處理如下： （一）稅務申報處理 無票收入確認當月： 已將無票收入申報納稅，在申報表中填入相應的銷售額和稅額。 開具發(fā)票的次月申報期： 在增值稅申報表中，一方面要按照正常開票收入申報銷售額和稅額；另一方面要對前期已申報的無票收入進行沖減。具體操作是在 “未開具發(fā)票” 欄填寫負數(shù)金額，沖減前期的無票收入金額，確?？偟匿N售額和稅額準確反映實際業(yè)務情況。 例如，當月確認無票收入 10 萬元，稅額 1.3 萬元。次月開具發(fā)票 10 萬元，稅額 1.3 萬元。則次月申報時，在 “開具發(fā)票” 欄填入 10 萬元和 1.3 萬元，同時在 “未開具發(fā)票” 欄填入 - 10 萬元和 - 1.3 萬元。 （二）賬務處理 確認無票收入時： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 開具發(fā)票后： 先沖減無票收入的分錄： 借：應收賬款等（紅字） 貸：主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（紅字） 再按照開具發(fā)票的情況重新記賬： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）