免費問答

小規(guī)模納稅人開出增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)計提的增值稅額通常計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。具體分錄為： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 這里使用“應(yīng)收賬款”還是“預(yù)收賬款”取決于收款的時間。如果貨物或服務(wù)已經(jīng)交付但款項尚未收到，則使用“應(yīng)收賬款”；如果款項已經(jīng)收到但貨物或服務(wù)尚未交付，則使用“預(yù)收賬款”。 關(guān)于應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付的使用，沒有規(guī)定必須統(tǒng)一使用一種?？梢愿鶕?jù)實際業(yè)務(wù)情況和會計處理原則靈活選擇。使用“預(yù)付”并不意味著就只能選擇“預(yù)收”，它們是根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)來確定的。