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當(dāng)新會(huì)計(jì)進(jìn)入一家成立好幾年卻一直未請(qǐng)會(huì)計(jì)的制造業(yè)公司時(shí)，可以按以下步驟梳理并處理相關(guān)問題： 一、梳理前期工作 收集資料 查找并整理公司的各類合同、發(fā)票、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等原始憑證。 收集公司的資產(chǎn)清單，包括固定資產(chǎn)、存貨等的相關(guān)資料。 獲取公司的工商登記信息、股東信息等基礎(chǔ)資料。 清查資產(chǎn)負(fù)債 盤點(diǎn)現(xiàn)金及銀行存款，核對(duì)銀行對(duì)賬單與賬面余額是否一致，如有差異需查明原因并進(jìn)行調(diào)整。 清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、累計(jì)折舊等信息，可實(shí)地盤點(diǎn)并與相關(guān)購置發(fā)票等核對(duì)。 盤點(diǎn)存貨，確定存貨的數(shù)量、成本等，可采用實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合過往采購、銷售記錄進(jìn)行估算。 梳理往來款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，與客戶和供應(yīng)商核對(duì)賬目，確定債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 整理稅務(wù)事項(xiàng) 檢查公司的納稅申報(bào)情況，確定是否存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等問題。 了解公司享受的稅收優(yōu)惠政策，核實(shí)是否符合享受條件。 二、核算成本 確定成本核算方法 制造業(yè)通常采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法。根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理需求，確定適合的成本核算方法。 例如，如果公司生產(chǎn)的產(chǎn)品品種較少且批量較大，可以采用品種法；如果是按訂單生產(chǎn)，可以采用分批法。 收集成本數(shù)據(jù) 整理過往的采購發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時(shí)記錄等與成本相關(guān)的資料。 確定原材料、輔助材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的構(gòu)成。 核算成本 對(duì)于原材料成本，可根據(jù)采購發(fā)票和庫存盤點(diǎn)數(shù)據(jù)確定期初庫存成本和本期采購成本，再結(jié)合領(lǐng)料單等計(jì)算出本期耗用的原材料成本。 直接人工成本可根據(jù)工資表和生產(chǎn)工時(shí)記錄確定。 制造費(fèi)用包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊、車間管理人員工資等，可按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品成本中。 最后，根據(jù)成本核算方法計(jì)算出產(chǎn)品的單位成本和總成本。 三、編制報(bào)表 編制資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)清查后的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，分別填入資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)的欄目中。 確保資產(chǎn)總額等于負(fù)債和所有者權(quán)益總額。 編制利潤表 整理公司的收入和成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。收入可根據(jù)銷售發(fā)票等確定，成本費(fèi)用包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 按照利潤表的格式，計(jì)算出營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等項(xiàng)目。 編制現(xiàn)金流量表 分析公司的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 可根據(jù)銀行對(duì)賬單、收付款憑證等資料編制現(xiàn)金流量表。