問(wèn)題已解決

10月份我司和甲方簽了一份50萬(wàn)的建筑工程合同,現(xiàn)在甲方覺(jué)得我司工程進(jìn)度慢,想將20萬(wàn)的工程量給第三方單位做,但是甲方又不想另簽合同?,F(xiàn)在我司實(shí)質(zhì)只做30萬(wàn)的工程量,第三方單位會(huì)開(kāi)具20萬(wàn)的發(fā)票給我司,我司開(kāi)具50萬(wàn)發(fā)票給甲方,整個(gè)工程甲方付款給我司30萬(wàn)、甲方付款給第三方單位20萬(wàn),甲方會(huì)給我司一份代第三方單位付款協(xié)議,這樣操作合規(guī)嗎?稅局會(huì)認(rèn)可嗎?

84785034| 提問(wèn)時(shí)間:11/06 11:24
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歲月靜好老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,二級(jí)建造師
同學(xué),您好。這種操作存在不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn),并且可能不被稅務(wù)局認(rèn)可,我們來(lái)具體分析一下: 一、從合同和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)角度來(lái)說(shuō) 合同履行與實(shí)際業(yè)務(wù)不符,原始合同是你公司與甲方簽訂的 50 萬(wàn)建筑工程合同,這表明甲方最初認(rèn)定你公司為工程的承包方。但實(shí)際操作中,將 20 萬(wàn)工程量交給第三方,卻不重新簽訂合同,這種做法使合同的履行主體和實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生了偏差。 從法律層面看,合同的變更(尤其是涉及承包主體和工程范圍的變更)最好通過(guò)書(shū)面合同的形式進(jìn)行明確,以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛,如工程質(zhì)量責(zé)任劃分、付款責(zé)任等問(wèn)題,后續(xù)會(huì)給你公司帶來(lái)不必要的麻煩。 二、從稅務(wù)角度來(lái)說(shuō) 發(fā)票開(kāi)具與業(yè)務(wù)不符,你公司開(kāi)具 50 萬(wàn)發(fā)票給甲方,但實(shí)際上只完成了 30 萬(wàn)的工程量,這可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票行為。虛開(kāi)發(fā)票是一種嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為,即使有代付款協(xié)議,也不能改變發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)金額不符的事實(shí)。 對(duì)于第三方開(kāi)具 20 萬(wàn)發(fā)票給你公司,從表面看,你公司沒(méi)有對(duì)應(yīng)的實(shí)際工程支出(因?yàn)檫@部分工程實(shí)際由第三方直接為甲方完成),這也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該筆業(yè)務(wù)真實(shí)性的懷疑。 另外資金流與業(yè)務(wù)流不符,這是很嚴(yán)重的,正常的業(yè)務(wù)和稅務(wù)要求資金流、發(fā)票流和業(yè)務(wù)流應(yīng)保持一致。在這個(gè)案例中,甲方付款給第三方 20 萬(wàn),但發(fā)票卻是由你公司開(kāi)給甲方 50 萬(wàn),資金流和發(fā)票流出現(xiàn)了不一致的情況。雖然有代付款協(xié)議,但這種復(fù)雜且不符合常規(guī)的資金流向安排可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。 所以不建議您這樣做。
11/06 11:27
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