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建筑企業(yè)包清工開發(fā)票3個點簡易計稅需要選擇差額征稅全額開發(fā)票這樣開具？還是直接進到開票系統(tǒng)里面選擇簡易計稅開票就行？
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建筑企業(yè)包清工選擇簡易計稅開票時，應(yīng)直接進到開票系統(tǒng)里面選擇簡易計稅開票，而不是差額征稅全額開發(fā)票。
清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為 3%。
在開票系統(tǒng)中，以取得的全部價款和價外費用全額開具 3% 增值稅發(fā)票，申報時扣除差額。發(fā)票上填寫：稅額為價稅合計金額除以（1+3%）再乘以 3%；銷售金額為：價稅合計金額減去稅額。
在稅務(wù)申報方面，納稅人應(yīng)按照規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。如果是一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照 3% 的征收率計算應(yīng)納稅額
11/06 07:32
84785003 
11/06 07:36
那這個包清工是價稅合計40萬，開具三個點普票，成本是25萬元普票，增值稅怎么申報？繳納增值稅到底是多少？是40萬/1.03*0.03
樸老師 
11/06 07:39
在增值稅納稅申報表附列資料（一）中，將銷售額 38.835 萬元和稅額 1.165 萬元分別填入 “開具其他發(fā)票” 欄下 “3% 征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對應(yīng)的列中。
在增值稅納稅申報表主表中，將銷售額 38.835 萬元填入 “一般項目”“本月數(shù)” 下的 “銷售額” 欄，將稅額 1.165 萬元填入 “一般項目”“本月數(shù)” 下的 “應(yīng)納稅額” 欄。同時，將取得的成本 25 萬元普票中的進項稅額（如果沒有進項稅額，則無需填寫）填入相應(yīng)欄次進行抵扣，但由于簡易計稅項目不得抵扣進項稅額，所以該成本發(fā)票在此申報中不用于抵扣增值稅。
84785003
11/06 07:40
那最后的增值稅是按40萬不含稅金額去填寫？
樸老師
11/06 07:42
同學(xué)你好
對的
是這樣
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