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問(wèn)題已解決
建筑企業(yè)包清工開(kāi)發(fā)票3個(gè)點(diǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅需要選擇差額征稅全額開(kāi)發(fā)票這樣開(kāi)具？還是直接進(jìn)到開(kāi)票系統(tǒng)里面選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)票就行？
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建筑企業(yè)包清工選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)票時(shí)，應(yīng)直接進(jìn)到開(kāi)票系統(tǒng)里面選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)票，而不是差額征稅全額開(kāi)發(fā)票。
清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為 3%。
在開(kāi)票系統(tǒng)中，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額開(kāi)具 3% 增值稅發(fā)票，申報(bào)時(shí)扣除差額。發(fā)票上填寫(xiě)：稅額為價(jià)稅合計(jì)金額除以（1+3%）再乘以 3%；銷(xiāo)售金額為：價(jià)稅合計(jì)金額減去稅額。
在稅務(wù)申報(bào)方面，納稅人應(yīng)按照規(guī)定在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。如果是一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照 3% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
11/06 07:32
84785003 
11/06 07:36
那這個(gè)包清工是價(jià)稅合計(jì)40萬(wàn)，開(kāi)具三個(gè)點(diǎn)普票，成本是25萬(wàn)元普票，增值稅怎么申報(bào)？繳納增值稅到底是多少？是40萬(wàn)/1.03*0.03
樸老師 
11/06 07:39
在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中，將銷(xiāo)售額 38.835 萬(wàn)元和稅額 1.165 萬(wàn)元分別填入 “開(kāi)具其他發(fā)票” 欄下 “3% 征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)” 對(duì)應(yīng)的列中。
在增值稅納稅申報(bào)表主表中，將銷(xiāo)售額 38.835 萬(wàn)元填入 “一般項(xiàng)目”“本月數(shù)” 下的 “銷(xiāo)售額” 欄，將稅額 1.165 萬(wàn)元填入 “一般項(xiàng)目”“本月數(shù)” 下的 “應(yīng)納稅額” 欄。同時(shí)，將取得的成本 25 萬(wàn)元普票中的進(jìn)項(xiàng)稅額（如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，則無(wú)需填寫(xiě)）填入相應(yīng)欄次進(jìn)行抵扣，但由于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該成本發(fā)票在此申報(bào)中不用于抵扣增值稅。
84785003
11/06 07:40
那最后的增值稅是按40萬(wàn)不含稅金額去填寫(xiě)？
樸老師
11/06 07:42
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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