免費(fèi)問(wèn)答

這種情況需要調(diào)增可能是因?yàn)闀?huì)計(jì)處理和稅務(wù)規(guī)定之間存在差異。 根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875 號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。也就是說(shuō)，在稅務(wù)上，銷售退回應(yīng)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，而不追溯調(diào)整以前年度。 然而，企業(yè)采用了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整。雖然會(huì)計(jì)上通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目對(duì)該銷售退回進(jìn)行了處理，但在匯算清繳時(shí)，仍需按照稅務(wù)規(guī)定將這部分銷售退回反映在當(dāng)期，即在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)增。 這樣做是為了確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合稅法的要求，避免少繳或多繳稅款的情況發(fā)生。雖然會(huì)計(jì)和稅務(wù)的處理方式有所不同，但目的都是為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和納稅義務(wù)。 具體來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)通過(guò) a105000 表第 10 行 “銷售折扣、折讓和退回” 來(lái)處理該銷售退回產(chǎn)生的稅會(huì)差異。