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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，你好，我想問一下，員工休產(chǎn)假?zèng)]有發(fā)放工資，個(gè)人承擔(dān)的社保由公司承擔(dān)，計(jì)提、支付怎么做分錄，怎么申報(bào)個(gè)稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好！如果公司在員工休產(chǎn)假期間承擔(dān)了個(gè)人應(yīng)繳的社保費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：
借：福利費(fèi)（或相應(yīng)的工資福利支出科目）
貸：應(yīng)交社保
關(guān)于個(gè)稅的申報(bào)，因?yàn)檫@部分社保費(fèi)用是公司支付的福利，通常應(yīng)計(jì)入員工的應(yīng)稅所得中，按照個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。具體操作時(shí)，可以在員工的工資條中體現(xiàn)這部分福利，并在月度個(gè)稅申報(bào)時(shí)包含進(jìn)去。
11/02 17:15
84784956 
11/02 17:27
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用-社保
貸：應(yīng)付工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付工資
貸：銀行存款
在工資表里面體現(xiàn)出來，但是實(shí)發(fā)工資顯示是0，這樣可以嗎？
小智老師 
11/02 17:30
在你提到的情況下，如果公司是代員工支付社保費(fèi)用，但不發(fā)放實(shí)際工資，計(jì)提和支付的分錄基本合理。不過，需要注意的是，“應(yīng)付工資”通常用于記錄應(yīng)發(fā)給員工的工資和薪金，如果沒有實(shí)際支付工資，而只是代繳社保，可以考慮使用“其他應(yīng)付款”或特設(shè)一個(gè)科目來明確表示這是代繳的社保費(fèi)用。
在工資表中，實(shí)發(fā)工資顯示為0是可以的，但應(yīng)確保社保部分作為福利費(fèi)用體現(xiàn)，并在個(gè)稅申報(bào)時(shí)包括進(jìn)去。這樣既保持了會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性，也符合稅務(wù)規(guī)定。
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