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請(qǐng)問一次支付6個(gè)月(跨年)的房租怎么做賬?進(jìn)項(xiàng)稅一次性抵扣嗎?可以一次性進(jìn)費(fèi)用不每月攤銷嗎?匯算清繳時(shí)要調(diào)整嗎?

84785001| 提問時(shí)間:11/01 13:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
支付跨年房租的賬務(wù)處理: 支付房租時(shí): 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 房租 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款等 每月進(jìn)行攤銷時(shí): 借:管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等(根據(jù)房屋用途確定費(fèi)用科目) 貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 房租 進(jìn)項(xiàng)稅可以在取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票時(shí)一次性抵扣。 不可以一次性進(jìn)費(fèi)用而不每月攤銷,因?yàn)楦鶕?jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,支付的跨年房租應(yīng)先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,然后在租賃期內(nèi)分期攤銷。 匯算清繳時(shí)一般不需要調(diào)整,但要注意以下幾點(diǎn): 如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行攤銷,可能需要進(jìn)行調(diào)整。 若取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不符合抵扣條件,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 同時(shí),要確保房租支出的真實(shí)性、合理性以及發(fā)票的合規(guī)性,以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
11/01 13:35
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