免費(fèi)問答

1.?各方案風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： - 方案一：風(fēng)險(xiǎn)相對較小，但需確保發(fā)票開具規(guī)范，銷售額和折扣額準(zhǔn)確注明在同一張發(fā)票上的“金額”欄，否則可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 - 方案二：直接返還現(xiàn)金可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不屬于折扣銷售，不能從銷售額中減除折扣額，從而多繳納增值稅及附加稅費(fèi)。同時(shí)，現(xiàn)金返還的操作可能存在管理風(fēng)險(xiǎn)，如資金安全、客戶領(lǐng)取的確認(rèn)等問題。 - 方案三：在發(fā)票“備注”欄注明贈(zèng)品可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可為折扣銷售，贈(zèng)品可能被視為視同銷售行為，需要繳納增值稅，從而增加企業(yè)稅負(fù)。 2.?各方案應(yīng)繳納的增值稅和附加稅費(fèi)計(jì)算： - 方案一： - 銷售額 = 100000×(1 - 10%) = 90000 元。 - 增值稅 = 90000÷(1 + 稅率)×稅率 - 7800（假設(shè)稅率為一般納稅人適用稅率，此處為便于計(jì)算，假設(shè)稅率為 13%），即 90000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 2545.13 元。 - 附加稅費(fèi)（以城市維護(hù)建設(shè)稅 7%、教育費(fèi)附加 3%、地方教育附加 2%為例）= 2545.13×(7% + 3% + 2%) ≈ 305.42 元。 - 方案二： - 增值稅 = 100000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 3745.13 元。 - 附加稅費(fèi) = 3745.13×(7% + 3% + 2%) ≈ 449.42 元。 - 方案三： - 銷售啤酒增值稅 = 90000÷1.13×0.13 - 7800 ≈ 2545.13 元。 - 贈(zèng)品白酒視同銷售增值稅 = 10000÷1.13×0.13 ≈ 1150.44 元。 - 總增值稅 = 2545.13 + 1150.44 = 3695.57 元。 - 附加稅費(fèi) = 3695.57×(7% + 3% + 2%) ≈ 443.47 元。 綜合比較，方案一繳納的增值稅和附加稅費(fèi)最少，為最優(yōu)方案。