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同學你好稍等我看下

一、做賬 設(shè)置會計科目 資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（如教練車等）、累計折舊等。 負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。 所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 成本類：主營業(yè)務(wù)成本（包括教練員工資、車輛燃油費、維修費等）。 損益類：主營業(yè)務(wù)收入（學員學費收入等）、銷售費用（招生宣傳費用等）、管理費用（辦公費用等）。 賬務(wù)處理流程 收取學員學費時： 借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）或應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）。 支付教練員工資： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金。 支付車輛燃油費、維修費等： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 發(fā)生招生宣傳費用等： 借：銷售費用 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 發(fā)生辦公費用等管理費用： 借：管理費用 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等。 二、報稅 增值稅 一般納稅人：適用 6% 的稅率，應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額。可以抵扣的進項稅額包括購買教學設(shè)備、車輛等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。 小規(guī)模納稅人：征收率為 3%（目前可能有優(yōu)惠政策），應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率。 企業(yè)所得稅 稅率一般為 25%。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。 收入包括學員學費收入等，扣除項目包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用等。 印花稅 如果簽訂了教練車租賃合同、場地租賃合同等，需要按照合同金額繳納印花稅。 其他稅費 可能涉及城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，這些稅費以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)。 納稅申報流程 每月或每季度在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局進行納稅申報。 填寫相關(guān)納稅申報表，如增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表等。 核對申報數(shù)據(jù)無誤后提交申報，并按照申報結(jié)果繳納稅款。