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現(xiàn)金比率與現(xiàn)金流量比率最核心的區(qū)別在于： 定義及計(jì)算公式：現(xiàn)金比率是（貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn)）/ 流動(dòng)負(fù)債，反映特定時(shí)點(diǎn)靜態(tài)償債能力；現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 流動(dòng)負(fù)債，反映一段時(shí)間內(nèi)動(dòng)態(tài)償債能力。 反映內(nèi)容：現(xiàn)金比率側(cè)重現(xiàn)有現(xiàn)金及等價(jià)物對(duì)流動(dòng)負(fù)債保障程度；現(xiàn)金流量比率關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債覆蓋程度，更能體現(xiàn)持續(xù)償債能力。 影響因素：現(xiàn)金比率受現(xiàn)金持有政策、融資能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等影響；現(xiàn)金流量比率受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出及行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)周期等影響。