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同學你好 1. 資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系： 資產(chǎn)負債表 “未分配利潤” 期末數(shù)減去期初數(shù)，等于利潤表 “凈利潤” 累計數(shù)。因為企業(yè)在經(jīng)營過程中，實現(xiàn)的凈利潤會增加未分配利潤，若有利潤分配等情況則會減少未分配利潤。 2. 資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系： 資產(chǎn)負債表的貨幣資金期末數(shù)減去期初數(shù)，與現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額相等?，F(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，其最終結(jié)果會體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目上。 3. 利潤表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系： 利潤表中的凈利潤與現(xiàn)金流量表補充資料中的 “將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量” 有一定的對應關(guān)系。通過對凈利潤進行一系列調(diào)整，如加上折舊、攤銷等非現(xiàn)金支出，減去經(jīng)營性應收項目的增加、經(jīng)營性應付項目的減少等，得到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了企業(yè)凈利潤與現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動方面的聯(lián)系。 二、看懂現(xiàn)金流量表可以從以下幾個方面入手： 1. 分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 觀察經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要來源，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，判斷企業(yè)主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金獲取能力。 關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的項目，如購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等，了解企業(yè)的主要支出方向。 計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，如果凈額為正，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，企業(yè)經(jīng)營狀況較好；如果凈額為負，需要進一步分析原因，可能是企業(yè)處于擴張期、應收賬款回收不及時等。 2. 投資活動現(xiàn)金流量分析： 投資活動現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。如果企業(yè)有大量的投資活動現(xiàn)金流入，可能是處置了資產(chǎn)或收回了投資，需要關(guān)注其對企業(yè)未來發(fā)展的影響。 投資活動現(xiàn)金流出主要是購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及投資支付的現(xiàn)金等。如果企業(yè)有較大的投資活動現(xiàn)金流出，可能是在進行擴張或升級改造，需要分析其投資的合理性和預期收益。 3. 籌資活動現(xiàn)金流量分析： 籌資活動現(xiàn)金流入包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等。這反映了企業(yè)從外部獲取資金的能力。 籌資活動現(xiàn)金流出主要有償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。關(guān)注企業(yè)的償債能力和對股東的回報情況。 4. 綜合分析： 結(jié)合三大報表進行綜合分析，判斷企業(yè)的整體財務(wù)狀況。例如，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量良好，投資活動和籌資活動適當?shù)钠髽I(yè)，通常財務(wù)狀況較為穩(wěn)健。 關(guān)注現(xiàn)金流量表的變化趨勢，通過比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，了解企業(yè)的發(fā)展動態(tài)和潛在風險。