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同學(xué)你好 1. 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系： 資產(chǎn)負(fù)債表 “未分配利潤(rùn)” 期末數(shù)減去期初數(shù)，等于利潤(rùn)表 “凈利潤(rùn)” 累計(jì)數(shù)。因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)會(huì)增加未分配利潤(rùn)，若有利潤(rùn)分配等情況則會(huì)減少未分配利潤(rùn)。 2. 資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系： 資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)減去期初數(shù)，與現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額相等。現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，其最終結(jié)果會(huì)體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目上。 3. 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系： 利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的 “將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量” 有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。通過(guò)對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行一系列調(diào)整，如加上折舊、攤銷等非現(xiàn)金支出，減去經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少等，得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了企業(yè)凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的聯(lián)系。 二、看懂現(xiàn)金流量表可以從以下幾個(gè)方面入手： 1. 分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，判斷企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金獲取能力。 關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的項(xiàng)目，如購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等，了解企業(yè)的主要支出方向。 計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，如果凈額為正，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好；如果凈額為負(fù)，需要進(jìn)一步分析原因，可能是企業(yè)處于擴(kuò)張期、應(yīng)收賬款回收不及時(shí)等。 2. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。如果企業(yè)有大量的投資活動(dòng)現(xiàn)金流入，可能是處置了資產(chǎn)或收回了投資，需要關(guān)注其對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要是購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及投資支付的現(xiàn)金等。如果企業(yè)有較大的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出，可能是在進(jìn)行擴(kuò)張或升級(jí)改造，需要分析其投資的合理性和預(yù)期收益。 3. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析： 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等。這反映了企業(yè)從外部獲取資金的能力。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要有償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。關(guān)注企業(yè)的償債能力和對(duì)股東的回報(bào)情況。 4. 綜合分析： 結(jié)合三大報(bào)表進(jìn)行綜合分析，判斷企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。例如，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量良好，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，通常財(cái)務(wù)狀況較為穩(wěn)健。 關(guān)注現(xiàn)金流量表的變化趨勢(shì)，通過(guò)比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，了解企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。