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問題已解決
老師，你把增值稅加計抵減政策和留抵退稅政策給我發(fā)下唄，考稅務(wù)師的，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，增值稅留抵稅額的退稅方法有兩種，分為：
增量留抵退稅（退60％、退100%）、存量留抵退稅。
（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
（2）存量留抵退稅，以2019年3月31日期末為標準，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。即2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。
2024年增值稅加計抵減政策
1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》規(guī)定，先進制造業(yè)企業(yè)可按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額；
2、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》規(guī)定，集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)則可按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額；
3、《關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》規(guī)定，生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，則可按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
政策自2023年1月1日至2027年12月31日期間有效。
10/27 13:42
84785034 
10/27 14:22
留抵退稅：“（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額”，這個和存量留抵退稅里面的“當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額”是一樣的嗎
84785034
10/27 14:24
加計抵減：先進制造業(yè)加計抵減得滿足企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額大于50%吧
廖君老師 
10/27 14:29
您好，是一樣的，
是的，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額的比重達到50%以上?。
84785034
10/27 15:35
就規(guī)定了這么多嗎，知道這么多能應對稅務(wù)師的稅一和涉稅服務(wù)實務(wù)嗎
廖君老師
10/27 15:37
您好，加計和留抵就這么多了，咱有沒有教材，您核實一下嘛
84785034
10/27 16:23
我看講義上說的留抵退稅還有什么
廖君老師
10/27 16:25
哦哦，這個構(gòu)成比例
2.計算公式允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60％
3.增量留抵稅額當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
4.進項構(gòu)成比例2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。（記憶：4項勾選的進項稅，這是實際稅務(wù)收到過的進項，農(nóng)產(chǎn)品不在內(nèi)，因為從來沒有收到
84785034
10/27 16:33
留抵退稅規(guī)定了好多，有適用留抵退稅適用條件，這些我需要記嗎，還是只需要記你給我發(fā)的那么多就行了，
廖君老師
10/27 16:40
您好，留抵退稅適用條件要記的，選擇題會考的，稅務(wù)師考得不深，但考得廣，
84785034
10/27 16:47
那講義上的我都得學嗎
廖君老師
10/27 16:49
您好，當然要學的哦，還有一周考試 ，現(xiàn)在主要是做題
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