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企業(yè)要注銷，但是資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的金額很大，注銷企業(yè)那個(gè)存貨應(yīng)該怎么處理？

84784982| 提問時(shí)間：10/26 17:13
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，變賣存貨， 注銷流程：先把負(fù)債表的科目清理，只留下銀行和所有者權(quán)益科目，然后清稅注銷稅務(wù)，再注銷工商，最后銀行賬戶注銷。
10/26 17:16
84784982
10/26 17:39
如果實(shí)在找不到人來買這批貨，應(yīng)該怎么處理？
廖君老師
10/26 17:44
您好，那就注銷不了呀，當(dāng)廢品也要賣了
84784982
10/26 17:50
如果低于成本價(jià)把庫存商品給賣了，那產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅還要少
廖君老師
10/26 17:52
您好，低于成本價(jià)把庫存商品給賣要有資料說明為啥低賣，過期了還是什么原因，稅務(wù)要問的
84784982
10/26 18:02
可以不可做待處理財(cái)務(wù)損溢處理？把之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，補(bǔ)充回稅局就可以了吧
84784982
10/26 18:03
主要是因?yàn)橹斑M(jìn)貨的時(shí)候把進(jìn)項(xiàng)稅稅抵扣了，把之前的進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)回稅務(wù)局就可以了吧，老師
廖君老師
10/26 18:06
您好，這個(gè)是可以的，但這個(gè)非正常損失，我們也不能稅前扣除的，就是記了營業(yè)外支出，但稅法不認(rèn)這個(gè)損失
84784982
10/26 18:12
意思是可以記入待處于財(cái)務(wù)損溢，但企業(yè)所得稅匯算清繳要調(diào)增，對嗎
廖君老師
10/26 18:25
您好，是的，是這么理解的，
84784982
10/26 18:43
借：管理費(fèi)用 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益 然后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫存商品，最后，借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這樣處理嗎？
廖君老師
10/26 18:45
您好，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 還有這個(gè)分錄
84784982
10/26 19:02
老師，不懂，具體全部分錄，可以按順序?qū)懗鰜韱幔?/div>
廖君老師
10/26 19:05
您好，好的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫存商品 借：營業(yè)外支出 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益?
84784982
10/26 19:10
不是計(jì)入管理費(fèi)用嗎？計(jì)入營業(yè)外支出？
84784982
10/26 19:12
還有：最后這個(gè)：借：營業(yè)外支出 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益 是包含了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
廖君老師
10/26 19:13
您好，為什么要記入管理費(fèi)用呀，您準(zhǔn)備記在哪個(gè)二級科目 包含了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84784982
10/26 19:20
舉個(gè)例子吧，比較直觀 現(xiàn)在賬面上有10000元的存貨需要處理 進(jìn)項(xiàng)稅額是 1300 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1300 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1300 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 10000 貸：庫存商品 10000 借：營業(yè)外支出 10000 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益 10000 那待處理財(cái)產(chǎn)損益 借方還有1300元，還沒平賬啊，老師
廖君老師
10/26 19:21
您好，全部結(jié)轉(zhuǎn)的呀，為啥要留著 借：營業(yè)外支出 11300 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損益 11300
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