問(wèn)題已解決

老師，企業(yè)所得稅，捐贈(zèng)支出，會(huì)計(jì)上做了營(yíng)業(yè)外支出（商品成本+增值稅），匯算清繳調(diào)整是調(diào)增（商品成本+增值稅），相當(dāng)于這筆捐贈(zèng)，只交了增值稅，所得稅上正負(fù)相抵不交稅吧

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：10/26 14:17
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小智老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
在企業(yè)所得稅的匯算清繳中，捐贈(zèng)支出如果符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。具體扣除比例和條件需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定執(zhí)行。如果捐贈(zèng)支出已經(jīng)在會(huì)計(jì)上作為營(yíng)業(yè)外支出處理，并且在所得稅匯算清繳中調(diào)增，則實(shí)際上這筆捐贈(zèng)的成本部分是不參與所得稅扣除的，即所得稅上無(wú)法抵扣。增值稅如果已經(jīng)繳納，則該部分稅務(wù)處理與所得稅無(wú)關(guān)。
10/26 14:20
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