免費(fèi)問答

你好，出口一般分為外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)出口企業(yè) 二、出口貨物退（免）增值稅的計(jì)算方法 （1）外貿(mào)企業(yè)計(jì)算方法“免、退”稅，即對(duì)出口環(huán)節(jié)免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅 ?退稅計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票購進(jìn)金額*退稅率 ? 或=出口貨物數(shù)量*單價(jià)*退稅率 （2）生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法是“免、抵、退”稅，即對(duì)出口環(huán)節(jié)免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅； ?退稅計(jì)算公式為：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)*匯率*退稅率（一般貿(mào)易） 三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”的概念： “免”是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； “抵”是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； “退”是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。 實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)必須同時(shí)具備三個(gè)條件： （1）獨(dú)立核算； （2）經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人； （3）具有實(shí)際生產(chǎn)能力。