免費(fèi)問答

一、填寫方法 “支付給職工的工資” 通常包括以下內(nèi)容： 本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 為職工支付的五險(xiǎn)一金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位承擔(dān)部分）。 為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（單位承擔(dān)部分）。 支付給職工的福利費(fèi)用等。 數(shù)據(jù)來源主要通過分析以下科目： “應(yīng)付職工薪酬” 科目，查看其借方發(fā)生額。應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額反映了實(shí)際支付給職工的各種薪酬。需注意期初和期末余額的變動(dòng)情況，以準(zhǔn)確確定本期支付的金額。 “管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”“制造費(fèi)用” 等科目中涉及職工薪酬的明細(xì)項(xiàng)目，如工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等，以確保所有支付給職工的費(fèi)用都被納入。 二、查賬科目 主要查核科目： “應(yīng)付職工薪酬”：重點(diǎn)檢查該科目的明細(xì)賬，確認(rèn)借方發(fā)生額中與工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)等相關(guān)的支付記錄。 “銀行存款”“庫存現(xiàn)金”：查看與支付職工薪酬相關(guān)的資金流出記錄，確保與應(yīng)付職工薪酬的支付對應(yīng)。 “管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”“制造費(fèi)用”：檢查這些費(fèi)用類科目中的職工薪酬明細(xì)項(xiàng)目，確認(rèn)是否已正確計(jì)入支付給職工的工資相關(guān)項(xiàng)目中。 輔助查核科目： “其他應(yīng)付款”：如果存在通過其他應(yīng)付款科目支付職工薪酬的情況，也需要進(jìn)行檢查。 “應(yīng)交稅費(fèi) — 個(gè)人所得稅”：可通過該科目確認(rèn)代扣代繳的個(gè)人所得稅情況，間接反映支付給職工的工資及薪酬總額。